Какие Налоги Платит Казино

Законом от N З &#;Об изменении законов по вопросам налогообложения&#; (далее &#; Закон N З) внесены изменения в один из особых режимов налогообложения &#; налог на игорный бизнес. Рассмотрим, какие новшества внесены в НК в части этого налога.

С изменился перечень объектов обложения налогом на игорный бизнес. В частности, вместо объекта &#;положительная разница между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок)&#; введен объект &#;игровой доход&#;. При этом под игровым доходом понимается при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию (абз. 6 ч. 1 п. 1 ст. НК, абз. 6 ч. 1 п. 1 ст. НК):

&#; казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы, тотализатора &#; положительная разница между общей суммой денежных средств (электронных денег), переданных (перечисленных, переведенных) для участия в азартной игре ее организатору (включая сумму денежных средств, внесенных в купюроприемник игрового автомата), и общей суммой выплаченных (перечисленных, переведенных) организатором азартных игр денежных средств (электронных денег) участникам азартных игр, включающей стоимость иного имущества, переданного в качестве выигрыша;

&#; виртуального игорного заведения &#; положительная разница между общей суммой денежных средств (электронных денег), переданных (перечисленных, переведенных) организатору азартных игр для участия в азартной игре, а также за предоставление иным лицам возможности организации и (или) проведения азартных игр посредством использования технических решений виртуального игорного заведения, и общей суммой выплаченных (перечисленных, переведенных) организатором азартных игр денежных средств (электронных денег) участникам азартных игр в качестве выигрыша.

Налоговая база налога на игорный бизнес для такого объекта налогообложения, как игровой доход определяется отдельно (п. 4 ст. НК, п. 4 ст. НК):

&#; в отношении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы и тотализатора;

&#; отношении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения.

В первом случае налоговая база определяется как денежное выражение образующейся в течение налогового периода положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), уменьшенное на сумму налога на игорный бизнес, исчисленную за налоговый период по игровым столам и автоматам, кассам тотализаторов и букмекерских контор.

Во втором случае налоговая база определяется отдельно как денежное выражение образующейся в течение налогового периода:

&#; положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);

&#; суммы дохода, полученного организатором азартных игр за предоставление иным лицам возможности организации и (или) проведения азартных игр посредством использования технических решений виртуального игорного заведения.

Ставка налога на игорный бизнес по игровому доходу установлена в размере (ч. 6 п. 1 ст. НК, ч. 6 п. 1 ст. НК):

&#; 4% применительно к деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы и тотализатора;

&#; 8% применительно к деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения.

Отметим, что ставки налога на игорный бизнес по иным объектам налогообложения остались на прежнем уровне (ч. 1 п. 1 ст. НК, ч. 1 п. 1 ст. НК):

&#; бел. руб. &#; на игровой стол;

&#; бел. руб. &#; на игровой автомат;

&#; бел. руб. &#; на кассу тотализатора;

&#; бел. руб. &#; на кассу букмекерской конторы.

Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес, как и ранее, признается календарный месяц. Также не изменился порядок исчисления налога, срок его уплаты и представления налоговых деклараций (расчетов) (п. 2 ст. , ст. , ст. НК; п. 2 ст. , ст. , НК).

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

После принятия закона №IX “О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр” рынок азартных развлечений в интернете начал выходить из тени. Согласно законодательству, каждый игрок обязан указывать выигрыши в декларации.  

Налог при выигрыше в онлайн-казино вроде  Cosmolot составляет 18% от суммы, а также плюс 1,5% в поддержку украинской армии. Такое налогообложение действует как для наземных, так и для сервисов азартных развлечений в интернете.  

Кто должен перечислять собранные налоги в госбюджет и может ли игрок не платить налог с выигранной суммы? Онлайн-казино Cosmolot рассказывает в деталях о налогообложении для игроков игорных заведений. 

Как работает налогообложение?  

В соответствии с Налоговым кодексом Украины налогоплательщиками являются лица, которые выиграли или получили средства. Налог на выигрыш в онлайн-казино Cosmolot происходит в соответствии с законом для физических лиц. 

Каждый организатор азартных игр в интернете должен перечислять собранные налоги в госбюджет самостоятельно. Также пользователи игровых площадок могут ознакомиться со всеми правила игры и принципом налогообложения на официальном сайте сервиса. 

Для игровых площадок и наземных игорных заведений существует несколько видов налогового сбора, а именно: 

• налог 18%— применяется к основной прибыли компании от полученных средств азартных игр и лотерей;  

• налог 10%— применяется к валовому игровому доходу (GGR). 

Налог на выигрыш: онлайн-казино Cosmolot

Физические лица выигравшие средства в сервисах азартных развлечений автоматически подпадают под налогообложения выигранной суммы. С точки законодательства все полученные средства и выигранные, в том числе облагаются налогами. 

Чтобы убедится в том, что вы заплатили налог с выигранной суммы вам следует запросить квитанцию у банка карточка которого привязана к вашему аккаунту. В онлайн-казино Cosmolot пользователь может прочесть подробную инструкцию о налогах в специальной вкладки основного меню. 

Также организаторы игры могут ограничивать количество возможных способов оплаты и вывода средств, Если у вас привязана одна карту, а вы пытаетесь вывести на другую ваш выигрыш может быть заблокирован. 

Налогообложение азартного бизнеса в ЕС: онлайн-казино Cosmolot

В каждой из стран, где легализован азартный бизнес действует своя система налогообложения. Например, во Франции наибольший процент налога - 83,5 %, а в Бельгии всего 11% GGR. 

Система сбора налогов зависит от количества лицензированных сервисов и наземных игорных заведений. Также в Европе присутствует практика  монополизации игорного сектора, что помогает устанавливать минимальный процент налога. 

В свою очередь различные страны мира также вводят дополнительную комиссию при налогообложении выигранных средств. Если игроку не понятны принципы налогового сбора онлайн-казино Cosmolot дает детальное описание у себя на официальном сайте. 

Итоги  

После легализации многим участникам рынка было не понятно как работает система налогового сбора и кто должен его платить. Спустя почти два года легализации многие операторы, такие как онлайн-казино Cosmolot  начали более детально рассказывать своим пользователям о налогах на выигрыш. 

Организаторы азартных игр после получения лицензии КРАИЛ обязуются подавать отчет по количеству собранных налогов. Стоит отметить также, что если игрок пытается вывести средства не на свой банковский счет его аккаунт будет заблокирован системой безопасности. 

Налогообложение в первую очередь направлено на наполнение госбюджета. Если же говорить о выгоде для игрока, то это без сомнений система безопасности, которая не позволит мошенникам вывести ваши средства без вашего ведома. 

Участь в азартних іграх може викликати ігрову залежність. Дотримуйтеся правил (принципів) відповідальної гри.

Налог на игорный бизнес  регулируется Указом Президента Республики Беларусь от N 9 &#;Об утверждении Положения об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса на территории Республики Беларусь&#;, Указом Президента Республики Беларусь от N &#;О некоторых мерах по совершенствованию порядка осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса&#;, НК (гл. 37), другими нормативными документами.

Объекты налогообложения:

• игровые столы;
• игровые автоматы;
• кассы тотализаторов;
• кассы букмекерских контор;
• положительная разница между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок).

Налоговая база:

• при обложении игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов, касс букмекерских контор &#; как максимальное количество объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, находящихся в игорных заведениях в течение налогового периода;
• при обложении положительных разниц между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) &#; как денежное выражение образующейся по всем видам деятельности в сфере игорного бизнеса в течение налогового периода положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), уменьшенное на сумму налога на игорный бизнес, исчисленную за налоговый период по игровым столам, игровым автоматам, кассам тотализаторов, кассам букмекерских контор

Учет ставок и выигрышей ведется в книге учета сумм принятых ставок в азартных играх и сумм выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) по всем видам деятельности в сфере игорного бизнеса поформе

Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются в следующих размерах на единицу объекта: 
7 ,95 белорусского рубля &#; на игровой стол;
,53 белорусского рубля &#; на игровой автомат;
2 белорусских рублей &#; на кассу тотализатора;
1 белорусских рублей &#; на кассу букмекерской конторы.

При наличии у игрового стола более одного игрового поля ставка налога на игорный бизнес увеличивается кратно количеству игровых полей.

При использовании плательщиками игрового стола, имеющего техническую возможность подключения к специальной компьютерной кассовой системе, обеспечивающей контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса, ставка налога на игорный бизнес, указанная в абзаце втором части первой настоящего пункта, уменьшается на 50 процентов.

Ставка налога на игорный бизнес по объекту налогообложения налогом на игорный бизнес по положительной разнице между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) &#;  4 %.

Часть 3 пункта 3 статьи НК РБ определяет базу по положительным разницам так: &#;налоговая база налога на игорный бизнес определяется как денежное выражение образующейся по всем видам деятельности в сфере игорного бизнеса в течение налогового периода положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), уменьшенное на сумму налога на игорный бизнес, исчисленную за налоговый период по всем объектам налогообложения налогом на игорный бизнес&#;.

Сумма налога на игорный бизнес исчисляется плательщиками самостоятельно как произведение налоговой базы на 1е число налогового периода и налоговой ставки, установленной на соответствующий объект налогообложения налогом на игорный бизнес.

Сумма налога определяется из  максимального количества налоговых объектов в течение месяца.

Налоговый период &#; месяц. Дата представления налоговой декларации &#; не позднее го числа следующего месяца, уплата &#; го.

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес

Справочно: если организация помимо игорного бизнеса осуществляет другие виды деятельности, например: у нее СТО &#; то она по игорному бизнесу платит налог по игорному бизнесу, а по СТО применяет вмененный доход (если у нее численность сотрудников до 15 человек включительно). А вот применять по другим видам деятельности УСН она не имеет права.

В отличии от организаций, осуществляющих деятельность в игорном бизнесе,сельскохозяйственная организация, которая  уплачивает сбор по агроэкотуризму и осуществляет другие виды деятельности имеет право по этим другим видам деятельности применять УСН.

Пример начисления налога по игорному бизнесу смотритев задаче № 4по данному налогу.

Н&#x;ло&#x; н&#x; &#x;&#x;о&#x;ны&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;

&#x;&#x;о&#x;ным &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;ом &#x; &#x;&#x; мо&#x;но &#x;&#x;н&#x;м&#x;&#x;ь&#x;я &#x;олько ю&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;к&#x;м л&#x;&#x;&#x;м. &#x;н&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;льным п&#x;&#x;&#x;п&#x;&#x;н&#x;м&#x;&#x;&#x;лям &#x;&#x;п&#x;&#x;&#x;&#x;но &#x;&#x;коно&#x;&#x;&#x;&#x;ль&#x;&#x;&#x;ом &#x;&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;, ко&#x;о&#x;ы&#x; &#x;&#x;я&#x;&#x;н &#x; &#x;&#x;&#x;&#x;&#x;ным&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;м&#x;.

Н&#x;ло&#x; н&#x; &#x;&#x;о&#x;ны&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x; н&#x;&#x;но пл&#x;&#x;&#x;&#x;ь н&#x; &#x; пол&#x;&#x;&#x;нно&#x;о &#x;о&#x;о&#x;&#x;, &#x; &#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;о&#x;о&#x;о &#x;к&#x;&#x;&#x;&#x;. &#x; &#x;&#x;&#x;&#x;ь&#x; НК &#x;&#x; п&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;л&#x;ны &#x;&#x;&#x; о&#x;ъ&#x;к&#x;ы н&#x;ло&#x;оо&#x;ло&#x;&#x;н&#x;я:

По&#x;л&#x; &#x;&#x;п&#x;&#x;но&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;я&#x;&#x;&#x;&#x;ль пол&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;ль&#x;&#x;&#x;о о &#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;о&#x;о&#x;о о&#x;ъ&#x;к&#x;&#x; &#x; мо&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;конно &#x;&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;я&#x;&#x;льно&#x;&#x;ь.

&#x;&#x;л&#x; &#x;п&#x;&#x;&#x;я &#x;&#x;&#x;мя кол&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;о &#x;&#x;&#x;о&#x;о&#x;о о&#x;о&#x;&#x;&#x;о&#x;&#x;н&#x;я пом&#x;ня&#x;&#x;&#x;я, о&#x; э&#x;ом &#x;&#x;к&#x;&#x; о&#x;я&#x;&#x;&#x;&#x;льно н&#x;&#x;но опо&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;ь н&#x;ло&#x;о&#x;&#x;ю &#x;&#x;я&#x;л&#x;н&#x;&#x;м по &#x;о&#x;м&#x; КН&#x;

&#x;&#x;&#x;&#x;к&#x; н&#x;ло&#x;&#x; н&#x; &#x;&#x;о&#x;ны&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;

&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;ь&#x; НК &#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;но&#x;л&#x;ны &#x;&#x;мк&#x;, &#x; п&#x;&#x;&#x;&#x;л&#x;&#x; ко&#x;о&#x;ы&#x; &#x;&#x;&#x;ъ&#x;к&#x;ы &#x;&#x; мо&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;л&#x;&#x;&#x;&#x;ь н&#x;ло&#x;о&#x;ы&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;к&#x; &#x;ля &#x;&#x;о&#x;но&#x;о &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;&#x;:

П&#x;&#x;&#x;&#x;лы н&#x;ло&#x;о&#x;ы&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;ок н&#x; &#x;&#x;о&#x;ны&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x; &#x; &#x;о&#x;&#x;&#x;&#x;

Н&#x;п&#x;&#x;м&#x;&#x;, &#x; П&#x;&#x;мо&#x;&#x;ком к&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;к&#x; н&#x; &#x;&#x;о&#x;ны&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;но&#x;л&#x;ны &#x;&#x;коном о&#x; &#x;К&#x;.

П&#x;&#x;&#x;о&#x; н&#x;&#x;&#x;&#x;л&#x;н&#x;я &#x; &#x;пл&#x;&#x;ы

Н&#x;ло&#x;о&#x;ы&#x; п&#x;&#x;&#x;о&#x; &#x; о&#x;&#x;н к&#x;л&#x;н&#x;&#x;&#x;ны&#x; м&#x;&#x;я&#x;.

&#x;&#x;кл&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;ю н&#x;о&#x;&#x;о&#x;&#x;мо п&#x;&#x;&#x;о&#x;&#x;&#x;&#x;ля&#x;ь &#x;о 25 &#x;&#x;&#x;л&#x; м&#x;&#x;я&#x;&#x;, &#x;л&#x;&#x;&#x;ю&#x;&#x;&#x;о &#x;&#x; н&#x;ло&#x;о&#x;ым п&#x;&#x;&#x;о&#x;ом. П&#x;&#x;н&#x;м&#x;&#x;&#x; &#x;ок&#x;м&#x;н&#x; &#x;Н&#x; по м&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;о&#x;но&#x;о &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;&#x;.

&#x;&#x;полня&#x;ь &#x;&#x;кл&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;ю н&#x;&#x;но &#x; &#x;&#x;&#x;&#x;ом &#x;&#x;м&#x;н&#x;н&#x;я кол&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x; о&#x;ъ&#x;к&#x;о&#x; н&#x;ло&#x;оо&#x;ло&#x;&#x;н&#x;я &#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;к&#x;&#x;&#x; н&#x;ло&#x;о&#x;ы&#x; п&#x;&#x;&#x;о&#x;.

&#x;&#x;л&#x; ю&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;ко&#x; л&#x;&#x;о &#x;&#x;к&#x;ы&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;о&#x;ны&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;, &#x;о по&#x;л&#x; &#x;ня&#x;&#x;я &#x; &#x;&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;о &#x;&#x;&#x;о&#x;о&#x;о о&#x;о&#x;&#x;&#x;о&#x;&#x;н&#x;я п&#x;&#x;&#x;о&#x;&#x;&#x;&#x;ля&#x;ь &#x;&#x;кл&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x; н&#x; н&#x;&#x;но.

Пл&#x;&#x;&#x;&#x;ь н&#x;ло&#x; н&#x;&#x;но &#x;о &#x;о &#x;&#x;&#x;л&#x; м&#x;&#x;я&#x;&#x;, &#x;л&#x;&#x;&#x;ю&#x;&#x;&#x;о &#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;к&#x;&#x;м н&#x;ло&#x;о&#x;ым п&#x;&#x;&#x;о&#x;ом.

По&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;ь &#x;&#x;&#x;&#x;омл&#x;н&#x;я по &#x;НП &#x;ля н&#x;ло&#x;&#x; н&#x; &#x;&#x;о&#x;ны&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x; н&#x; н&#x;&#x;но.

К&#x;к &#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;ь н&#x;ло&#x; н&#x; &#x;&#x;о&#x;ны&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;

&#x;о&#x;м&#x;л&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;о&#x;ольно п&#x;о&#x;&#x;&#x;я:

К п&#x;&#x;м&#x;&#x;&#x;, &#x; &#x;&#x;о&#x;но&#x; &#x;он&#x; «&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;к&#x;я мон&#x;&#x;&#x;» (&#x;л&#x;&#x;&#x;&#x;к&#x;&#x; к&#x;&#x;&#x;) &#x;&#x;&#x;поло&#x;&#x;но к&#x;&#x;&#x;но &#x; 3 &#x;&#x;&#x;о&#x;ым&#x; &#x;&#x;ол&#x;м&#x; &#x; 12 &#x;&#x;&#x;ом&#x;&#x;&#x;м&#x;. &#x;мо&#x;&#x;&#x;м &#x;&#x;кон &#x;л&#x;&#x;&#x;&#x;ко&#x;о к&#x;&#x;я о&#x; &#x;&#x;&#x; &#x; &#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;м:

&#x;&#x;о&#x;о п&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;л&#x;н&#x;&#x; &#x;&#x;о&#x;но&#x;о н&#x;ло&#x;&#x; &#x; м&#x;&#x;я&#x; &#x;о&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x; ₽.

&#x;&#x;к&#x;&#x; &#x; &#x;&#x;&#x;&#x;ь&#x; НК &#x;&#x; &#x;к&#x;&#x;&#x;ны &#x;&#x;&#x; ню&#x;н&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x; н&#x;ло&#x;&#x; н&#x; &#x;&#x;о&#x;ны&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;:

Ню&#x;н&#x;ы &#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;&#x; н&#x;ло&#x;&#x; н&#x; &#x;&#x;о&#x;ны&#x; &#x;&#x;&#x;н&#x;&#x;

&#x;&#x;&#x;&#x;&#x;ы

Н&#x;к&#x;&#x;&#x;н&#x;&#x; &#x;&#x; н&#x;&#x;&#x;о&#x;&#x;&#x;&#x;м&#x;нн&#x;ю &#x;пл&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;&#x;&#x; н&#x;ло&#x;&#x;но &#x; &#x;&#x;&#x;&#x;:

&#x;&#x; опо&#x;&#x;&#x;н&#x;&#x; &#x; о&#x;п&#x;&#x;&#x;ко&#x; о&#x;&#x;&#x;&#x;&#x; н&#x;&#x;но &#x;&#x;&#x;&#x;&#x; &#x;&#x;пл&#x;&#x;&#x;&#x;ь &#x;&#x;&#x;&#x;&#x; о&#x; 5 &#x;о 30% о&#x; &#x;&#x;ммы н&#x;ло&#x;&#x;, но н&#x; м&#x;нь&#x;&#x; &#x;&#x;&#x;л&#x;&#x;.

Выигрыш — это доход, а значит, с него физлица обязаны заплатить налог. На этот случай в Налоговом кодексе есть отдельные разъяснения, так как сумма налога зависит не от размера выигрыша, а от его источника. Объясняем, когда ставка — 35%, в каких случаях НДФЛ вы платите сами, а в каких — организатор, и как уменьшить сумму выигрыша.

Что такое налог на выигрыш

Победители в лотереях, в букмекерских конторах, в казино и в стимулирующих акциях компаний получают доход и должны уплатить НДФЛ. Причем не имеет значения, что стало выигрышем — деньги или новое имущество, пускай даже незначительное вроде бытовой техники или смартфона. Сюда же относятся доходы в виде материальной выгоды — например, если брокер в рамках продвижения подарил ценные бумаги или турфирма вручила во время розыгрыша путевку.

И неважно, как компания-организатор назвала эту рекламную акцию — лотереей, розыгрышем подарков или призов. С точки зрения закона, все это — стимулирующие акции.

Это тот самый случай, когда человек получает выигрыш от банка или МФО в виде материальной выгоды. По сути это экономия на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций или ИП, за исключением отдельных случаев. ФНС считает, что сэкономленная сумма в этом случае — это доход, который облагается НДФЛ. В году Минфин пояснил, что выгода появляется, если установленная для клиента ставка составляет меньше ⅔ ключевой ставки Центробанка.

Минимальная сумма выигрыша, облагаемого налогом

Если за год вы выиграли в сумме меньше 4 тыс. рублей, то подавать декларацию и платить налог не нужно. Однако если сумма выигрыша выше 4 тыс. рублей, нужно по итогам года заполнить декларацию и заплатить налог.

К примеру, Петров выиграл за год 20 тыс. рублей в лотерею. В году в декларации 3-НДФЛ он укажет всю сумму выигрыша, но заплатит налог только с 16 тыс. рублей. й год у Петрова был неудачным — выигрыш составил только рублей, поэтому в этом году он не заполнял декларацию и не платил налог, так как доход от лотереи составил меньше 4 тыс. рублей.

Сумма, которую заплатит Петров, зависит от источника выигрыша, по нему определяется налоговая ставка.

Ставка и размер налога на выигрыш

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:

• 13% — при выигрыше в лотерею, в букмекерских конторах и казино по общему правилу.
• 30% — при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ;
• 35% — при выигрыше, полученном за участие в стимулирующей лотерее.

Выигрыши в лотереях

Формула расчета налога для лотерей такая:

(Выигрыш − 4 Р) × 13%

Пример расчета. Лотерейные билеты за год принесли 9 тыс. рублей, значит сумма налога составит рублей = (9 − 4 ) × 13%.

Налог уплачивается двумя разными способами — самостоятельно или через оператора как налогового агента. Победитель лотереи сам заполняет декларацию и платит 13% налога, если сумма выигрыша за год составляет свыше 4 тыс. рублей.

Если один лотерейный билет принес больше 15 тыс. рублей, то организатор лотереи обязан выступить вашим налоговым агентом, подать за вас декларацию и удержать налог. Тут важна одна деталь: сумма свыше 15 тыс. рублей должна быть выигрышем по одному билету, а не по совокупности. Только в этом случае лотерея заплатит за победителя, а если несколько лотерейных билетов в течение года принесли эту же сумму, то человек должен сам подавать декларацию и платить налог.

При крупном выигрыше оператор, как правило, просит пройти идентификацию — например, через «Госуслуги» (ЕГАИС), поэтому тактика выигрывать небольшие суммы в разных лотереях, чтобы избежать налога, изначально провальная. Как только за календарный год вы начнете получать призы на сумму больше, чем 4 тыс. рублей, ФНС рано или поздно узнает об этом.

В России все лотереи — государственные, то есть Минфин совместно с Минспорта передают право на организацию операторам. Все остальные розыгрыши не имеют отношения к лотереям. Если на билете нет информации об органе власти, названия оператора, номера и цены билета, заплатить придется не 13%, а больше.

Налогооблагаемую базу определит лотерея по рыночной стоимости выигранного приза. Ставка составит 13% для гослотерей и 35% для рекламных акций. То есть, например, если вы выиграли квартиру за 5 млн рублей, то по итогу года придется заплатить тыс. или 1,75 млн рублей налога. Если квартира стоит дороже, то расчет сложнее — на сумму свыше 5 млн рублей ставка уже будет 15% для гослотерей, а для рекламных кампаний останется та же. Это же касается и денежных выигрышей больше этой суммы. Воспользоваться налоговым вычетом в случае с лотереей нельзя.

Иностранные лотереи

За иностранные лотереи придется заплатить дважды. Вначале по законам того государства, где проводилась лотерея, а далее — по российским законам, если вы налоговый резидент России. Доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Важно, чтобы это была лотерея, а не стимулирующая акция от иностранной компании. Только в этом случае налоговая ставка в России составит 13%.

Букмекерские конторы

За выигранную ставку у букмекеров нужно заплатить стандартный НДФЛ — 13%. При этом неважно, где вы получили деньги — у легального букмекера или подпольного, в России или за рубежом.

Однако способ расчета налога сложнее, чем у лотерей. Если со счета букмекеров вы сняли меньше 4 тыс. рублей, то налог платить не нужно. Если больше, то формула такая:

(Сумма снятий у всех букмекеров за год — 4 ) × 13%

При этом неважно, сколько действительно вы выиграли, а сколько поставили. К примеру, ставка в 3 тыс. рублей сыграла на 9 тыс. рублей. Вы снимаете эту сумму и заплатите налог с 5 тыс., то есть рублей. ФНС не берет в расчет то, что 3 тыс. рублей — изначально ваши деньги.

Если снимать сумму от 15 тыс. рублей, то в этом случае вложения учитываются, а формула будет выглядеть так:

(Сумма снятия − депозит) × 13%

К примеру, ставка в 15 тыс. рублей сыграла на 18 тыс. рублей. Вы снимаете сразу всю сумму, а значит, сумма налога составит рублей: (18 тыс. − 15 тыс. рублей депозита) × 13%

Если за год вы еще не истратили лимит в 4 тыс. рублей минимального выигрыша, то из примера выше налог платить не нужно будет вовсе.

В последнем случае букмекерская контора, если она входит в реестр Единого регулятора азартных игр (Единый ЦУПИС), выступает налоговым агентом и удержит сумму налога. В остальных случаях заполнять декларацию и платить налог должен человек сам.

В случае с иностранными букмекерскими конторами ситуация такая же, как с иностранными лотереями: платить налог нужно как по законам иностранного государства, так и по российским.

Выигрыши в казино

Как и в случае со ставками, за доход, полученный в казино, нужно платить налог в 13%. При этом неважно, где вы играли — в легальном казино в игорной зоне, в нелегальном офлайн-казино вне игорных зон, в российском или зарубежном интернет-казино. Формула стандартная:

(Выигрыш − 4 руб.) × 13%

Казино не является налоговым агентом ни в каких случаях — хоть вы выиграли 5 тыс. рублей, хоть 20 млн рублей. Поэтому сдавать декларацию и платить налог нужно самому. Это нужно учитывать обязательно при крупных суммах: по итогам года в казну вы платите на следующий год, поэтому денег на уплату налога может не остаться. Рекомендация в этом случае одна: сразу отложите 13% или 15%, если сумма выигрыша больше 5 млн рублей, и положите эти средства на вклад или накопительный счет. Заодно заработаете на процентах.

Рекламные акции

С точки зрения закона рекламные конкурсы — акции, которые стимулируют к покупке конкретных товаров и услуг. Они могут принимать любой вид — от лотереи со случайным выбором победителя по зарегистрированным чекам до игровых или соревновательных форм.

Во всех этих случаях победители должны заплатить налог в 35%. И неважно, что именно вы выиграли. Приз может быть как денежным, так и в натуральном виде.

Компания, которая организовала конкурс, выступает вашим налоговым агентом. В случае неденежного выигрыша организатор должен сам оценить приз и по этой оценке рассчитать налог. Далее есть два варианта:

• организатор акции заплатит налог за вас. То есть помимо, например, бесплатного абонемента в спортзал по документам вам выплатят дополнительно денежную часть, которую на руки вы не получите — она пойдет на уплату налога за абонемент. Такие условия обычно прописываются в правилах акции.
• организатор сдаст за вас декларацию с задолженностью, а ФНС далее пришлет уведомление о налоге за выигранный абонемент. Организатор просто переложил оплату налога на обладателя приза — нарушения в этом нет. Эти условия тоже прописываются в правилах акции. Организатор должен уведомить победителя, что не сможет удержать налог до 1 марта следующего года.

В случае денежного приза в рекламных акциях вам либо начислят или передадут в руки всю выигранную сумму (если организатор возьмет на себя уплату НДФЛ), либо сокращенную на 35%.

В Липецкой области мужчина выиграл автомобиль в лотерее казино. Далее в декларации он указал это как доход, облагаемый 13%. ФНС это не устроило, и налоговики потребовали заплатить 35% со стоимости автомобиля, так как, по сути, это была не лотерея, а рекламная акция по продвижению услуг казино — мужчина не покупал лотерейного билета. Лотерея же всегда проводится со взносом участников. Суд согласился с этими доводами и обязал доплатить налог, а сверху добавил штраф за неуплату налога вовремя (судебное решение № /).

Спортивные соревнования, шоу и викторины

За призы в спортивных соревнованиях, шоу и викторинах, у которых нет рекламных целей, действует налоговая ставка 13%. Если это соревнование, устроенное компанией для повышения продаж, то 35%.

Победители телешоу с денежными или дорогими призами — например, «Поле Чудес» или «Что? Где? Когда?», заплатят 13% с выигрыша больше 4 тыс. рублей, а если больше 5 млн рублей — 15%. Телекомпания выступит как их налоговый агент и удержит сумму налога.

Такая же ситуация со спортсменами: организатор по итогам соревнований подает декларацию за спортсмена, если сумма приза больше 4 тыс. рублей. Правда, призы за участие и победу во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Это, как правило, региональные и всероссийские чемпионаты и, конечно, международные соревнования.

Как сообщить о своем выигрыше или подарке

Сообщить о выигрыше нужно через налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года. К примеру, вы выиграли 20 тыс. рублей в году, значит обязаны подать декларацию до 30 апреля года.

Подавать декларацию нужно не всегда. Приведем в таблице случаи, когда это ваша ответственность, а когда — налогового агента:

Как уплатить налог на выигрыш

Когда заполняете декларацию, выигрыши в российских лотереях, казино и букмекерских конторах следует показать в приложении 1, «Доходы от источников в Российской Федерации», в иностранных — в приложении 2, «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Проще всего заполнить декларацию через личный кабинет на сайте ФНС либо в приложении. Раздел «В пределах РФ» частично заполняете данными из справок 2-НДФЛ, которые предоставили налоговые агенты. Далее нужно указать источник дохода. Лучше заполнить все реквизиты организатора. Минимум — название фирмы или ФИО ИП. Если такой информации нет, то пишите вид источника — «выигрыш в лотерее», «выигрыш в стимулирующих мероприятиях» и так далее.

Для выигрышей в иностранных организациях нужно писать только код: — для букмекеров, — для лотерей и казино, — для рекламных акций и — для других конкурсов и соревнований.

Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля следующего года. Далее вам придет уведомление об уплате НДФЛ. Крайний срок — 15 июля.

Налоговая ставка на особо крупные выигрыши

Как отмечалось ранее, в большинстве случаев размер выигрыша не влияет на налоговую ставку, а источник — влияет. Но есть одно маловероятное исключение, о котором нельзя забывать.

С года НДФЛ считается по-новому: для целого списка доходов появилась повышенная ставка 15%. С больших сумм НДФЛ считают по прогрессивной шкале: до 5 млн — 13%, а все, что свыше — по повышенной ставке 15%. Среди таких доходов — выигрыши в казино, лотереях и букмекерских конторах.

Пример расчета. Иванова выиграла в лотерею квартиру стоимостью 6 млн рублей. Налог в этом случае составит тыс. рублей, из которых тыс. рублей — 13% с 5 млн рублей, а тыс. — 15% с 1 млн рублей.

В и годах действовал переходный период: прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно. То есть НДФЛ с зарплаты считался отдельно, а, например, с биржевой торговли или тех же выигрышей — отдельно.

За год все доходы, которые попадают под НДФЛ, объединят. Это значит, что Иванова, которая в этом году выиграет квартиру, в году заплатит больше. Допустим, женщина в год зарабатывает 1,2 млн рублей. Значит совокупный доход вместе с выигрышем составит 7,2 млн рублей, а НДФЛ за выигранную квартиру вырастет до тыс. рублей: 13% с 3,8 млн и 15% с 2,2 млн рублей.

Можно ли не платить налог на выигрыш

Если вы получили меньше 4 тыс. рублей за год, то подавать декларацию и платить налог не нужно. Как только по всем видам игр, ставок, лотерей и рекламных акций за год вы получили больше этой суммы, надо платить налог.

Уменьшить сумму налога с помощью вычетов нельзя. Стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты к выигрышам от азартных игр и лотерей не применяют. То есть все победители, независимо от льгот и социальной группы, в этом случае платят одинаково.

Выигрыши в казино и лотерею нельзя уменьшать на сумму ставок, цену билета и тем более на проигранные в том же году суммы. В легальных букмекерских конторах налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму депозита, но лишь в том случае, если за раз вы снимаете больше 15 тыс. рублей.

Что будет, если не платить налог на выигрыш

Если налоговая обнаружит неучтенный в декларации доход, возникает недоимка, за которую налогоплательщика могут привлечь к административной ответственности, а при крупных выигрышах — к уголовной.

По административной статье штраф составит 40% от суммы недоимки плюс 5% за каждый месяц просрочки по предоставлению декларации. Сам НДФЛ заплатить в любом случае придется.

За крупную налоговую задолженность неплательщика ждет уголовное наказание. Вот что считается большой недоимкой для физлиц:

• тыс. рублей, если это превышает 10% от величины налогов к уплате за три года;
• задолженности от 2,7 млн рублей вне зависимости от процентов от величины налогов и года неуплаты.

Штраф от до тыс. рублей — минимальное наказание, максимальное — лишение свободы на год или принудительные работы до трех лет. Если это первое налоговое нарушение по крупным суммам, то достаточно заплатить налог, пени и штраф, тогда должника освободят от уголовной ответственности.

Как считать налог на выигрыш: кратко

• Налог платится как с денежных, так и призов в натуральном виде. Стоимость последних должен оценивать организатор самостоятельно по рыночным ценам. Налоговая это проверит.
• С выигрышей меньше 4 тыс. рублей налог платить не нужно. Но этот своеобразный вычет предоставляется суммарно. То есть как только по всем выигрышам за год начинаете получать 4 тыс. рублей, на следующий год вы должны оформить 3-НДФЛ и уплатить налог.
• Срок подачи декларации — 30 апреля следующего года, а срок уплаты НДФЛ — 15 июля.
• Если налог придется платить самостоятельно, отложите деньги на налог сразу. Вдруг на следующий год, когда придет срок уплаты, у вас не будет достаточно денег? Положите часть выигрыша на накопительный счет или вклад. И на процентах заработаете, и НДФЛ заплатите.