Vergi Dilimi 2021

vergi dilimi 2021

Ücretleri

vergi dilimleri, yılında geçerli olacak birçok mali parametre ile birlikte belirlendi. Devletin çalışanların geliri üzerinden yaptığı oransal kesinti vergi dilimi olarak adlandırılır. Ayrıca vergi dilimi, artan oranlı bir tarifedir. Gelir vergisi dilimlerinden asgari ücrete, AGİ tutarından veraset ve intikal vergisi tarifesine, damga vergisine, yeni ticaret sicili harcına, günlük gelir vergisinden istisna yemek ücretine, pasaport harcına, arızi kazanç istisna sınırına kadar merak edilen birçok ücretini sizler için derledik.

Asgari Ücret Ne Kadar Oldu?

Asgari ücret tutarı, yüzde 15’lik bir artış ile geçtiğimiz yıl ₺ olarak belirlenmişti. Geçtiğimiz günlerde tarihli karar ile Asgari Ücret Tespit Komisyonu, yılında uygulanacak olan asgari ücret tutarını belirlemiştir. yılından yılına geçerken belirlenen asgari ücret tutarı, yüzde 21,56’lık artış ile ,90 ₺ dir. Ayrıca belirlenen tutarlar aşağıda özet olarak sıralanmıştır:

Asgari Ücret Brüt Tutar (aylık)	,50 ₺
Asgari Ücret Net Tutar (aylık)	,90 ₺
Asgari Ücret Brüt Tutar (günlük)	,25 ₺
Bekar Bir Ücretlinin AGİ Tutarı	,31 ₺
Asgari Ücretin İşverene Maliyeti	,56 ₺
Sigorta Primine Esas Kazancın Üst Sınırı (aylık)	,40 ₺

Asgari Geçim İndirimi (AGİ) Tutarı

Asgari ücret tutarına göre, yıl başı itibariyle ücretlerin vergilendirilmesinde dikkate alınacak olan asgari geçim indirim tutarları ve AGİ dahil asgari ücretleri aşağıdaki tablodaki gibidir:

*Medeni Durum*	*Aylık (₺)*	*AGİ Dahil Asgari Ücret (₺)*
Bekar	,31	,90
Evli eşi çalışmayan ve çocuksuz	,98	,57
Evli eşi çalışmayan ve 1 çocuklu	,22	,81
Evli eşi çalışmayan ve 2 çocuklu	,47	,06
Evli eşi çalışmayan ve 3 çocuklu	,13	,72
Evli eşi çalışmayan ve 4 çocuklu	,13	,72
Evli eşi çalışmayan ve 5 çocuklu	,13	,72
Evli eşi çalışan ve çocuksuz	,31	,90
Evli eşi çalışan ve 1 çocuklu	,56	,15
Evli eşi çalışan ve 2 çocuklu	,81	,40
Evli eşi çalışan ve 3 çocuklu	,47	,06
Evli eşi çalışan ve 4 çocuklu	,30	,89
Evli eşi çalışan ve 5 çocuklu	,13	,72

Yeni Ticaret Sicili Harçları

Maktu harç tutarları yılında yeniden değerleme oranında artış göstermiştir. Sermaye şirketlerine ait işletmelerde yeni kayıt ve tescil harçları aşağıda görüldüğü şekilde gerçekleşmiştir:

Ticari işletmenin ve unvanının tescil ve ilanında: ,40 TL
Temsile yetkili kılınan kimselerin tescil ve ilanında (her kişi için): ,00 TL
Ticaret siciline tescil edilmiş olan vakalardaki değişikliklerin tescilinde: ,00 TL

Damga Vergisi Ne Kadar Oldu?

damga vergisi tavanı her bir kağıt için uygulanmak üzere ,90 liradır. Maktu damga vergisi tutarları yılında yeniden değerleme oranında artarken nispi damga vergisine tabi kağıtlar için bu oran değişmedi. Ücretler ve ücret sayılan her türlü ödemeler sebebiyle düzenlenen kağıtlar için damga vergisi oranıbinde 7,59’dur. ’de kira sözleşmeleri binde 1,89 oranında, mukavelenameler, temliknameler, taahhütnameler, fesihnameler ve sulhnameler binde 9,48 oranında damga vergisine tabiidir.

Gelir Vergisi Dilimleri

Vergi dilimi; çalışanların elde ettiği ücret üzerinden alınan ve gelir vergisi oranını belirleyen, gelirin yüzdelik olarak kaç üzerinden vergiye tabi tutulacağını gösteren, artan oranlı vergi tarifeleridir. vergi dilimleri konusu deyince akla ilk gelen vergi dilimi gelir vergisi dilimidir. Gelir vergisi dilimleri yılında yeniden değerleme oranında artış gösterdi. yılında gelir vergisi tarifesinde ücretliler ve ücret dışındaki gelirler için uygulanacak olan vergi oranları aşağıdaki tablolardaki şekildedir:

Ücretliler İçin Yılı Gelir Vergisi Dilimleri
Gelir Dilimleri	Vergi Oranları(%)
TL’ye kadar	15
TL’nin TL’si için TL, fazlası	20
TL’nin TL’si için TL, fazlası	27
TL’nin TL’si için TL), fazlası	35
TL’den fazlasının TL’si için TL), fazlası	40

Ücret Dışındaki Gelirler İçin Yılı Gelir Vergisi Dilimleri
Gelir Dilimleri	Vergi Oranları(%)
TL’ye kadar	15
TL’nin TL’si için TL, fazlası	20
TL’nin TL’si için TL, fazlası	27
TL’nin TL’si için TL, fazlası	35
TL’den fazlasının TL’si için TL, fazlası	40

Günlük Gelir Vergisinden İstisna Yemek Ücreti

Günlük gelir vergisinden istisna yemek ücreti yılında 25 TL olmuştur. İşveren bu yemek bedelini işçiye bu işe aracılık eden kurumlar (sodexo, ticket) veya doğrudan yemek verme hizmeti sağlayan kurumlar vasıtasıyla öder. Ayrıca günlük gelir vergisinden istisna yemek ücreti, Gelir Vergisi Kanunu maddesinin 8 numaralı bendinde belirtilmiştir.

Pasaport Harçları

yılında değişen ücretler arasında pasaport harçları da mevcuttur. Pasaport harçları yeniden değerleme oranında meydana gelen artış ile yılı için aşağıdaki şekilde belirlenmiştir:

6 aya kadar	,20 TL
1 yıl için	,10 TL
2 yıl için	,20 TL
3 yıl için	,20 TL
3 yıldan fazla süreli	,40 TL

Arızi Kazanç İstisna Sınırı

Arızi kazanç istisna sınırı, yılı gelirlerine uygulanmak üzere TL olacak şekilde belirlenmiştir.

Veraset ve İntikal Vergisi Tarifesi

vergi dilimleri konusunda veraset ve intikal vergisine de değinmek gerekir. yılında matrah dilimlerinin yeniden değerleme oranında artması sonucunda veraset ve intikal vergisi tarifesi de değişmiştir. ’de ölüm ve bağışlar sebebiyle intikal edecek olan varlıklar için uygulanacak veraset ve intikal vergisi oranları, veraset yoluyla intikallerde ve ivazsız intikallerde olmak üzere ayrı ayrı aşağıdaki tabloda görülmektedir:

Matrah	Veraset yoluyla intikallerde vergi oranı (%)	İvazsız intikallerde vergi oranı (%)
İlk ,00 TL için	1,00	10,00
Sonra gelen ,00 TL için	3,00	15,00
Sonra gelen ,00 TL için	5,00	20,00
Sonra gelen ,00 TL için	7,00	25,00
Matrahın ,00 TL’yi aşan bölümü için	10,00	30,00

Kaynakça:

Vergileri Ne Oldu?

Yılı Gelir Vergisi Dilimleri ve İndirimleri Nelerdir?

Vergi Dilimi ve Vergi Matrahı Nedir?

Vergi dilimi, çalışan tarafından elde edilen ücretten alınan gelir vergisi oranını belirleyen ve elde edilen gelir toplamının yüzde kaç oranında vergiye tabi tutulacağını gösteren vergi tarifeleridir. Bu vergi, mükellefin yıllık geliri üzerinden belirlenmektedir. Vergi matrahı ise işçinin brüt ücreti baz alınarak hesaplanmaktadır. Bu ücret üzerinden SGK işçi payı, işsizlik sigortası, işçi payının düşülmesi sonucunda elde edilen yeni tutardır ve vergi hesabı yapılırken değerlendirilmelidir.

Gelir Vergisi Dilimleri Nasıl Hesaplanır?

yılı gelir vergisi oranları; %15, %20, %27 ve %35 olarak hesaplanmaktadır. yılı itibari ile bu oranlara %40 oranında gelir vergisi eklenmiştir ve oranlar Maliye Bakanlığı tarafından her yılın başında belirlenmektedir.

Gelir Vergisi Dilimleri Nedir?

’de uygulanacak olan maktu had ve tutarlar 29 Aralık tarihli Resmi Gazetede yayımlanan funduszeue.info Gelir Vergisi Genel Tebliği’nde belirtilmiştir. Belirlenen esasa uygun tarife tarihinden itibaren geçerlidir. Vergi dilimleri, ücretli çalışarak kazanç elde edenler ve ücret dışındaki gelirlerden kazanç elde edenler olarak iki farklı kategoriye ayrılmaktadır.

1) Ücretliler için

Gelir Dilimi	Vergi Oranı
24 Bin TL’ye kadar	%15
53 Bin TL’nin 24 Bin TL’si için TL, fazlası	%20
Bin TL’nin 53 Bin TL’si için TL, fazlası	%27
Bin TL’nin Bin TL’si için TL, fazlası	%35
Bin TL’den fazlasının Bin TL’si için TL, fazlası	%40

2) Ücret Dışındaki Gelirler için

Gelir Dilimi	Vergi Oranı
24 Bin TL’ye kadar	%15
53 Bin TL’nin 24 Bin TL’si için TL, fazlası	%20
Bin TL’nin 53 Bin TL’si için TL, fazlası	%27
Bin TL’nin Bin TL’si için TL, fazlası	%35
Bin TL’den fazlasının Bin TL’si için TL, fazlası	%40

Vergi hesaplaması için brüt maaştan, brüt maaşın %14’ü olan SGK İşçi Payı ve brüt maaşın %1’i olan İşsizlik Sigortası İşçi Payı düşülmektedir. Elde edilen tutarın ait olduğu vergi dilimi bazında oranı alınmaktadır. Çıkan sonuç, çalışan kişinin gelir vergisi tutarını oluşturmaktadır.

Yılı Gelir Vergisi İndirimleri Nelerdir?

yılı gelir vergisi dilimlerinden sonra merak edilen konulardan biri de gelir vergisi indirimleridir. Peki, yılı gelir vergisi indirimleri hangi konularda uygulanıyor?

1) Engellilik İndirimi Tutarı

Gelir Vergisi Kanunu’nun maddesinde yer alan engellilik indirimi tutarları; birinci derece engelliler için TL, ikinci derece engelliler için TL, üçüncü derece engelliler için TL’dir.

2) Kira Geliri İstisna Tutarı

seri funduszeue.info Gelir Vergisi Genel Tebliği’ndeki açıklamaya göre yılında elde edilecek konut kira gelirlerinin TL’si gelir vergisinden müstesnadır.

3) Çalışanlara yemek vermek sureti ile sağlanan menfaatlerde istisna sınırı

seri funduszeue.info Gelir Vergisi Genel Tebliği’ndeki açıklamaya göre yılında işyeri ve işyeri müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarın 25 TL’dir.

4) Taşınmaz alım satım kazançlarında istisna

Bir yerden başka bir yere taşınması mümkün olmayan mallara ”Taşınmaz” denir. yılında taşınmaz mal satışından elde edilen değer artış kazançlarına ilişkin istisna tutarı, seri funduszeue.info Gelir Vergisi Genel Tebliği’ne göre TL’dir.

Figopara ile Nakit İhtiyacınızı Anında Karşılayın!

Figopara’nın Tedarikçi Finansmanı sistemi ile alacaklarınızı prosedür işlemlerine takılmadan vadesinden önce tahsil edebilirsiniz. Uzun süren prosedür işlemleri yerine sadece e-Fatura’larınızı sisteme yükleyerek bu işlemi tamamlayabilirsiniz. Tüm finans kurumlarının tekliflerin güvenli altyapıya sahip tek bir platform üzerinden görüntüleyebilir, size en uygun olan teklifi seçerek istediğiniz anda nakde ulaşabilirsiniz. Avantajlarımızdan yararlanmak için yapmanız gereken tek şey; hiçbir ek şart ve ücret olmadan platformumuza üye olmak. Siz de Figopara’ya katılın, anında nakde ulaşın!

Gelir Vergisi Tarifesi

Asgari ücretin ardından diğer bordro parametreleri de açıklanmaya başladı. Bunlardan ücreti etkileyen en önemlisi de vergi oranları. Her yıl yeniden belirlenen gelir vergisi tarifesinde, dilim aralıkları yeniden belirlendi.

Vergi Tarifesindeki Değişiklikler

Geçtiğimiz yıl gelir vergisi tarifesinde önemli bir değişiklik olmuştu. 7 Aralık ’da yayımlanan sayılı Kanun ile gelir vergisi tarifesine yeni bir vergi oranı eklendi. Ocak ayından itibaren kümülatif gelir vergisi matrahı TL’yi aşanların kazançları %40 oranında vergilendiriliyordu.

yılında ise, 5 dilim üzerinden vergilendirilmeye devam edilecek. Yeni gelir vergisi tarifesi ise ücretli çalışanların gelirleri için şu şekilde belirlendi:

ÜCRET GELİRLERİNDE GELİR VERGİSİ TARİFESİ
*Gelir Dilimi*	*Vergi Oranı %*
TL&#;ye kadar	15%
TL&#;nin TL&#;si için TL, fazlası	20%
TL&#;nin TL&#;si için TL, fazlası	27%
TL&#; nin TL&#;si için TL, fazlası	35%
TL’den fazlasının TL’si için TL, fazlası	40%

Tabloyu şu şekilde özetleyebiliriz:

Oran	Matrah
1. Vergi Dilimi % 15	0
2. Vergi Dilimi % 20
3. Vergi Dilimi % 27	–
4. Vergi Dilimi % 35	–
5. Vergi Dilimi % 40	+

Asgari Ücretli Ne Zaman %20’lik Dilime Geçiyor?

Asgari ücret tutarının brüt ,50TL belirlenmesinin ardından, asgari ücretlinin vergiler ve SGK primleri sonrası net ücreti AGİ olmadan ,59 TL, AGİ eklenmiş şekilde ise ,90 TL olarak hesaplanmıştı. Fakat yeni gelir vergisi tarifesi üzerinden hesapladığımızda, asgari ücretli çalışanların Ağustos ayında %20’lik vergi dilimine geçiş yaptığını görüyoruz. Bu da, Ağustos ayından sonra asgari ücretlinin daha fazla vergi ödemesi ve net ücretini azaltacağını gösteriyor. Bu durumda da geçmiş yıllarda olduğu gibi AGİ ilavesi devreye girecek.

Asgari ücretlinin gelir vergisi matrahını şu şekilde tespit edebiliriz:

Asgari Ücret (Brüt)	,50

SGK Matrahı (PEK Matrahı)	,50
SGK İşçi Primi (%14)	,85
İşsizlik İşçi Primi (%1)	35,78

Gelir Vergisi Matrahı	,88

Çalışanın ne zaman vergi dilimi değiştireceğini bulmak için, yıl içindeki gelir vergisi matrahlarını toplamamız gerekiyor. 7. aydan sonra Ağustos ayında ilk vergi dilimi olan TL’lik sınırı aşarak bir üst dilime geçtiğini görüyoruz.

,88 TL (asgari ücretli gv matrahı) x 8 ay = ,04

Vergi Dilimi Değişen Asgari Ücretliye AGİ İlavesi Devam Edecek Mi?

Asgari ücretlinin bir üst dilimden yani %20 oranı ile vergilendirilmesi, net ücretini düşürüyor. Bu düşüşün önüne geçmek için önce geçici olarak uygulamaya alınan AGİ ilavesi geçtiğimiz yıllarda yapılan düzenleme ile sürekli hale getirilmişti. Uygulama bu yılda devam edecek.

Düzenlemenin süreklilik kazanması 27 Mart tarihli Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren sayılı Torba kanun ile gerçekleşmişti.

Ağustos ayından itibaren ücreti düşecek olan asgari ücretli çalışana ek AGİ ödemesi yapılarak ücreti net ,90 TL tutara tamamlanacak. Böylece çalışanın ücreti yıl boyunca ,90 TL’lik tutarın altına düşmemiş olacak.