Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı, İşletmenin, yasa yükümleri gereğince, personeline ve üçüncü kişilere yaptığı ödemelerden sorumlu sıfatıyla kestiği ya da yükümlü sıfatıyla tahakkuk ettirdiği vergi ve fonların izlendiği hesaptır.
Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı İşleyişi : Vergi, resim, harçların tahakkuk ettirilmesini gerektiren olaylar ve işlemler ortaya çıktıkça anılan hesaplar alacaklanır, ödemeler yapıldıkça borçlanır. Bir yıldan daha uzun sürede ödenecek ertelenmiş veya takside bağlanmış vergiler varsa, bunlar Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar Hesabına aktarılır.
BORÇ | ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI | ALACAK | |||
AZALIŞLAR ( – )
|
ARTIŞLAR ( + )
| ||||
BORÇ BAKİYE | ALACAK BAKİYE |
Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı Alt Hesapları :
Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı
Gelir Vergisi
Damga Vergisi
Ödenecek KDV
Kurumlar Vergisi
Ödenecek Geçici Vergi
Ödenecek Ücret Damga Vergisi
Ödenecek Muhtasar Damga Vergisi
Örnek Uygulama 1 : Kafkasya Limited Şirketi tarihi itibariyle İndirilecek KDV borç kalanı TL, Hesaplanan KDV Hesabının Alacak Kalanı TL, Önceki Dönemden Devreden KDV tutarı TLdır. Ay sonu Tahakkuk Kaydını yapınız.
( İndirilecek KDV hesabı + Devreden KDV Hesabı ) < Hesaplanan KDV Hesabı = Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı Alt Hesabında Ödenecek Kdv Hesabı
( TL + TL ) – TL = TL Ödenecek Kdv Hesabı
AÇIKLAMA | TUTAR | ||
BORÇ | ALACAK | ||
1 | HESAPLANAN KDV HESABI
DEVREDEN KDV HESABI İNDİRİLECEK KDV HESABI ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI Ödenecek KDV KDV Tahakkuk Kaydı |
| |
TOPLAM |
AÇIKLAMA | TUTAR | ||
BORÇ | ALACAK | ||
2 | ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI Ödenecek KDV
KASA HESABI
KDV Ödeme Kaydı | ||
TOPLAM |
Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı :
AÇIKLAMA | TUTAR | ||
BORÇ | ALACAK | ||
3 | PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI Geçici Vergi
Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı | ||
TOPLAM |
Geçici Vergi Ödeme Kaydı :
AÇIKLAMA | TUTAR | ||
BORÇ | ALACAK | ||
4 | ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI
KASA HESABI
Geçici Vergi Ödeme Kaydı | ||
TOPLAM |
Ücret Tahakkuk Muhasebe Kaydı :
AÇIKLAMA | TUTAR | ||
BORÇ | ALACAK | ||
5 | DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI
ÖDENECEK VERGİ FONLAR HESABI ÖD. SOSYAL GÜVEN. KESİNTİ. HESABI PERSONELE BORÇLAR HESABI
Ücret Tahakkuk Kaydı |
|
|
TOPLAM |
AÇIKLAMA | TUTAR | ||
BORÇ | ALACAK | ||
6 | ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI
KASA HESABI
Ödenecek Ücret stopajı ve Damga Vergisi Kaydı | ||
TOPLAM |
vergi kodu nedir
vergi kodu, tevkifattan alınan damga vergisi anlamına gelmektedir. Bu kod ile tevkifattan alınan damga vergisi ödeme işlemleri gerçekleştirilebilir.
Vergi Kodu Nedir?
Vergi ödemelerinin kolaylaştırılması konusunda atanmış olan vergi kodu, tevkifattan alınan damga vergisi demektir. Süreçlerin kolayca tamamlanabilmesi adına, vergi isimlerinin uzun uzadıya kullanılması yerine, her vergi türüne bir kod atandığı için, tevkifattan alınan vergilere de kodu atanmıştır.
Peki, tevkifattan alınan damga vergisi ne anlama gelmektedir? Bazen devlet alması gereken katma değer vergisini yalnızca satıcıdan almaz. Bazen bu katma değer vergisini alıcı ve satıcı arasında bölüştürür. Böylelikle vergi ödemeleri daha dengeli ve düzenli olmuş olur. Bu sebeple de tevkifattan alınan damga vergisi uygulamaları yapılmaktadır.
Bu konuyla ilgili olarak eğer daha detaylı bilgi almak isterseniz, Gelir İdaresi Başkanlığı web sitesinde bulunan mevzuatı okuyabilirsiniz. Böylelikle siz de tevkifattan alınan damga vergisi ödemesi yapıp yapmamanız gerektiği konusunda bilgi sahibi olursunuz. Vergiler konusunda bilgi sahibi olmanız ve ödemelerinizi zamanında yapmanız elbette sizin yararınıza olacaktır.
Sayılı Kanuna Göre Tevkifattan Alınan Damga Vergisi Ödeme İşlemi Nasıl Yapılır?
Eğer siz de tevkifattan alınan damga vergisi ödemesi gerçekleştirmek istiyorsanız, bunun için kodunu kullanabilirsiniz. Bu kod ile vergi ödemesi işleminizi gerçekleştirmek için yapmanız gereken şey, bağlı bulunduğunuz vergi dairesinin internet sitesine gitmek. Buradaki yönlendirmeleri takip ederek vergi ödemenizi kolaylıkla gerçekleştirebilirsiniz.
Muhtasar kelime anlamı olarak kısaltılmış olan, özet anlamı taşır. Muhasebe ve mali işlemlerde daha çok muhtasar beyannamesi olarak kullanılan bu kelime grubu gelir vergisinin tahsil edilme yöntemlerinden birisidir. Beyan tarihleri duruma göre değişiklik gösterebilen muhtasar beyannamesine ilişkin hükümler gerekli kanunlarda belirlenmiş ve sınırlanmıştır. Muhtasar beyanname verebilecek oluşumlar ise yine belirli yasalarla çerçeveler altında yer alır.
Muhtasar beyannamesi işveren ya da vergi tevkifatı yapan kişilerin vergi matrahlarını toplu olarak vergi dairesine bildirmesi işlemine verilen isimdir. Bu işlemde verginin ödemesi vergi borçlusu tarafından değil vergi sorumlusu tarafından ödenir. Vergi sorumlusu başkasının vergi borcunu ödemekle yükümlü olan tarafa verilen isimdir. Vergi borçlusunun bağlı olduğu kurum yada kuruluş vergi sorumlusu niteliğindedir. Vergi borçlusuna (çalışana) ödemeler yapılma aşamasındayken vergi sorumlusu (işveren) matrahları ve toplam değerleri muhtasar beyannamesi olarak düzenler ve vergi dairesine teslim eder.
Stopaj bir vergi ödeme şeklidir. Stopaj yapılan ödemenin sahibinin eline geçmeden önce çeşitli vergilerin kesilmesi işlemine verilen isimdir. Muhtasar ise stopaj yoluyla kesilen vergileri ifade eder. Stopaj bir vergi ödeme şekli iken muhtasar bir vergi çeşididir. Stopaj yoluyla kesilen vergiler ve matrahları belirli dönemler içerisinde muhtasar beyannamesi olarak düzenlenir ve vergi dairesine bildirilir. Stopaj yoluyla vergi kestikten sonra bu sürece ilişkin detayları muhtasar beyannamesinde bildirerek devlete sunmak ve vergi tutarını ödemek işlemlerin yasal bir düzlemde göz önüne alınmasını sağlar.
Güncel düzenleme ve hükümlere göre muhtasar beyannamesi vermesi gereken oluşum ve kişiler şu şekildedir:
● Dernekler
● Ticari şirketler
● Vakıflar
● Gerçek gelirlerini beyan etmek ve vergilendirmek zorunda olan serbest meslek erbapları
● İktisadi kamu kuruluşları
● Yatırım fonu yönetmekle görevli kişiler
● Kamu idareleri
● İş ortaklıkları
● Kooperatifler
● Kamu kuruluşları
● Kazançları zirai ve bilançoya tabi olan çiftçiler
Kullanan 10 kişiden 9unun tavsiye ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşını deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de internet erişimi olan her yerden ön muhasebenizi takip edin!
Muhtasar beyanname yapacak olanların başında ticari şirketler gelir. Kolektif, komandit, anonim, limited ile kooperatif şirketleri bu kategoride yer alır ve muhtasar beyanname sunmalıdır. Stopaj kesintilerini beyanname ile bildirmesi gereken bir diğer oluşum ise derneklerdir. Aynı zamanda vakıflar da muhtasar beyanname düzenlemelidir. Ortaklık yoluyla yürütülen ticari oluşumlar, yatırım fonu yöneticiliği yapanlar ve iktisadi kamu kuruluşları muhtasar beyanname düzenlemeye tabi tutulur. İktisadi kamu kuruluşları tekel niteliğini kamu yararına kullanan oluşumlardır. Kamu idareleri ve kamu kuruluşları da muhtasar beyanname vermekle yükümlüdür.
Muhtasar beyanname verme dönemi 1 ay ve 3 ay şeklindedir. Beyannameyi düzenlemek ve vergi dairesine sunmakla yükümlü olan vergi sorumlusunun kapsamına göre bu dönemlerden birinde beyan yapılır. Örneğin bir işveren 10 kişiden fazla işçi çalıştırıyorsa her ay muhtasar beyanname düzenlemek zorundadır. Söz konusu işveren 10’dan daha az kişi çalıştırıyorsa da 3 ayda bir beyanname vermelidir. Her iki durumda da muhtasar beyanname ayın gününün akşamına kadar verilmelidir. Üç aylık muhtasar beyanname vermeye tabi olan oluşumlar yıl içerisinde 4 farklı tarihte beyanname verir.
Muhtasar beyanname kodları söz konusu işleme dahil tutulan ödemeleri belirtir:
● Asgari ücret ödemesini belirtir ve %15 oranında vergilendirilir.
● Asgari ücret almayan çalışanların aldığı maaşı belirten ‘diğer ücretler’ ödemesini kapsar ve %15 ile %35 arasında vergilendirilir.
● Serbest meslek sahiplerine yapılan ödemeleri belirtir ve vergilendirilmez.
● Yapımı yıllara yayılmış inşaat işlerini kapsar ve %3 oranında vergi kesilir.
● Kurumlara yapılan hakedişler niteliğinde olan ve yıllara yayılmış inşaat işlerini kapsar, yine %3 oranında vergilendirilir.
● Gelir Vergisi Kanunu’nun 70 sayılı maddesinde yer alan kira ödemesi vb. ödemeleri kapsar ve %20 oranında vergilendirilir.
● Kooperatiflere ait olan taşınmazların kiralanması karşılığında yapılan ödemeleri kapsar ve %20 oranında vergilendirilir.
● Ticari borsalarda tescil edilip satın alınan diğer zirai mahsuller için yapılan ödemeleri kapsar ve %3 oranında vergilendirilir.
● Ticari borsalarda tescil ettirilmeden satın alından diğer zirai mahsuller için yapılan ödemeleri belirtir ve vergilendirilmez.
Örnek: A şirketi 30 işçi çalıştırır, bu işçilerden 10 tanesi asgari ücret, geriye kalan 20 tanesi ise diğer ücret şeklinde maaş alır.
A şirketi bu işyeri için TL kira öder.
A şirketi 10’dan fazla işçi çalıştırdığı için aylık olarak, her ayın gününde muhtasar beyannamesi düzenlemek zorundadır.
Asgari ücretle maaş alan 10 çalışan kodu ile beyannameye eklenir.
Diğer ücret olarak maaş alan 20 çalışan ise kodu ile beyan edilir.
Her iki çalışan grubu için belirlenen kodlarla vergi hesaplaması yapılır ve beyannameye eklenir.
Damga vergisi ise işçinin aldığı maaş türü önemli olmaksızın topluca kodu ile beyannameye eklenir.
Kira ödemesi kodu ile brüt haliyle stopajın hesaplanması sonrasında beyannameye eklenir.
Kira ödemesini brütleştirmek için net değeri 0,8’e bölmek yeterlidir.
/ 0,8 = brüt kira ödemesidir.
Stopaj tutarının bulunması için brüt kira değeri 0,20 ile çarpılmalıdır.
x 0,20 = stopaj değeridir.
Bu hesaplamaya göre vergi sorumlusu TL stopajı muhtasar beyannamede belirtmelidir.
10 kişiden daha az sayıda çalışan çalıştıran vergi sorumluları muhtasar beyannamelerini her 3 ayda bir vermelidir. Bu kategoride yer alan vergi sorumluları için muhtasar beyanname sunma süreci iki farklı dönemde gerçekleşir.
Birinci dönemde beyanname şu tarihlerde iletilir:
● 26 Nisan
● 26 Temmuz
İkinci dönem için ise şu tarihlerde beyanname verilir:
● 26 Ekim
● 26 Ocak
Muhtasar beyannamede belirtilmesi, vergi ve matrahların detaylandırılması gereken ödemeler şu şekildedir:
● Asgari ücret
● Diğer ücret
● Gelir Vergisi Kanunu’nun maddesinde belirtilen kira ödemeleri
● Kooperatiflere ait taşınmazların kiralanması sonucu yapılan ödemeler
● Ticaret borsalarında tescil ettirilen ya da ettirilmeyen zirai mahsullerin satın alınması için yapılan ödemeler
B şirketi 8 işçi çalıştırır, bu çalışanlardan 4’ü asgari ücret, 4’ü diğer ücret almaktadır.
B şirketi işyeri için TL kira ödemektedir.
Buna göre muhtasar beyanname şu şekilde hesaplanır:
B şirketi 10’dan daha az işçi çalıştırdığı için 3 ayda bir muhtasar beyanname vermelidir.
Asgari ücretle çalışan 4 işçi , diğer ücretle çalışan 4 işçi ise kodu ile beyannameye eklenir.
Damga vergisi ise her işçi için koduyla eklenir.
Kira ödemesi brütleştirilerek kodu ile beyannameye eklenir.
Kira ödemesini brütleştirmek için 0,8 ile çarpmak yeterlidir.
x 0,8 = TL (brüt kira)
Stopaj tutarını bulmak için brüt kira 0,20 ile çarpılır.
x 0,20 = TL (stopaj)
Kullanan her on kişiden dokuzunun memnun kaldığı ön muhasebe programı Logo İşbaşı ile sizler de işinizi en iyi şekilde yönetir, rahatınıza bakarsınız! Logo İşbaşı’nın alanında uzman danışmanlarının ücretsiz desteği ile e Faturaya ve e Arşiv Faturayageçiş yapabilir, faturalarınızı hızlı ve kolayca anında gönderebilirsiniz. Üstelik aylık e fatura kontörü kullanımı da hediye!
Kullanan 10 kişiden 9unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşını deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.
Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;
Fatura Nasıl Kesilir?
Poşet Beyannamesi Nedir Nasıl Düzenlenir?
Tevkifatlı Fatura Nedir, Kimler Tevkifat Yapar ve Tevkifat Nasıl Hesaplanır?
çamaşır makinesi ses çıkarması topuz modelleri kapalı huawei hoparlör cızırtı hususi otomobil fiat doblo kurbağalıdere parkı ecele sitem melih gokcek jelibon 9 sınıf 2 dönem 2 yazılı almanca 150 rakı fiyatı 2020 parkour 2d en iyi uçlu kalem markası hangisi doğduğun gün ayın görüntüsü hey ram vasundhara das istanbul anadolu 20 icra dairesi iletişim silifke anamur otobüs grinin 50 tonu türkçe altyazılı bir peri masalı 6. bölüm izle sarayönü imsakiye hamile birinin ruyada bebek emzirdigini gormek eşkiya dünyaya hükümdar olmaz 29 bölüm atv emirgan sahili bordo bereli vs sat akbulut inşaat pendik satılık daire atlas park avm mağazalar bursa erenler hava durumu galleria avm kuaför bandırma edirne arası kaç km prof dr ali akyüz kimdir venom zehirli öfke türkçe dublaj izle 2018 indir a101 cafex kahve beyazlatıcı rize 3 asliye hukuk mahkemesi münazara hakkında bilgi 120 milyon doz diyanet mahrem açıklaması honda cr v modifiye aksesuarları ören örtur evleri iyi akşamlar elle abiye ayakkabı ekmek paparası nasıl yapılır tekirdağ çerkezköy 3 zırhlı tugay dört elle sarılmak anlamı sarayhan çiftehan otel bolu ocakbaşı iletişim kumaş ne ile yapışır başak kar maydonoz destesiyem mp3 indir eklips 3 in 1 fırça seti prof cüneyt özek istanbul kütahya yol güzergahı aski memnu soundtrack selçuk psikoloji taban puanları senfonilerle ilahiler adana mut otobüs gülben ergen hürrem rüyada sakız görmek diyanet pupui petek dinçöz mat ruj tenvin harfleri istanbul kocaeli haritası kolay starbucks kurabiyesi 10 sınıf polinom test pdf arçelik tezgah üstü su arıtma cihazı fiyatları şafi mezhebi cuma namazı nasıl kılınır ruhsal bozukluk için dua pvc iç kapı fiyatları işcep kartsız para çekme vga scart çevirici duyarsızlık sözleri samsung whatsapp konuşarak yazma palio şanzıman arızası