Налоги Онлайн Казино

Верховная Рада возобновила ставки налога 18% на валовой игровой доход онлайн-казино.

Об этом сообщил народный депутат от Голоса Ярослав Железняк.

"Несмотря на сопротивление двух фракций и (ппопытки, - ред.) )сбить мои правки, мы вернули налогообложение для онлайн-казино GGR (18%)", - отметил Железняк.

По словам депутата, среди противников возвращения налогообложения были фракции "Европейская солидарность" и "Батькивщина".

Реклама:

"Интересная дискуссия состоялась в зале с защитниками игорного бизнеса", - добавил в свою очередь глава финкомитета ВР Даниил Гетманцев.

По прогнозам Гетманцева, возвращение налогообложения принесет в бюджет дополнительно не менее 1,5 млрд в год.

Напоминаем:

Реклама:

В начале года президент Владимир Зеленский подписал закон о запрете пребывания игорного бизнеса на упрощенной системе налогообложения.

За пять месяцев этого года компании, которые работают онлайн в сфере игорного бизнеса, уплатили вчетверо больше налогов, чем за весь год. По состоянию на 1 июня года компании уплатили более 2,2 млрд грн, тогда как за весь год эта сумма не превышала млн грн.

Еще 12 января года Верховная Рада приняла Закон о запрете пребывания игорного бизнеса на упрощенной системе налогообложения. Однако только 10 августа стало известно, что проект №, возобновляющий ставку налога в размере 18% на валовой игровой доход (GGR) онлайн-казино, был в целом принят.

Соответствующую информацию в своем телеграм-канале опубликовал нардеп и заместитель председателя Налогового Комитета Ярослав Железняк. Он подчеркнул, что даже несмотря на сопротивление фракций Европейская Солидарность и Батькивщина, удалось воплотить этот проект в жизнь.

В свою очередь глава финансового комитета Верховной Рады Даниил Гетманцев поделился прогнозом, что благодаря возвращению налоговой ставки 18% украинский бюджет сможет получать дополнительно более 1,5 миллиарда гривен в год.

Многие эксперты сходятся во мнении, что у этого решения есть две стороны — одна положительная, вторая — отрицательная.

• Положительная: бюджет действительно будет получать существенно больше налоговых средств от игорного бизнеса, что в нынешних экономических условиях особенно важно.
• Отрицательная: некоторые из легальных и лицензированных онлайн-казино могут искать «обходные пути» и пытаться уйти в тень, чтобы не платить налоги и получать больше прибыли.

На данный момент сложно сказать, насколько сильно восстановление GGR на уровне 18% повлияет на деятельность онлайн-казино в Украине. Нужно время, чтобы проследить соответствующую динамику и сделать какие-то объективные выводы.

Очевидно, что в период действия упрощенной системы налогообложения для казино многие игорные заведения воспользовались этой возможностью, чтобы выйти на украинский рынок и работать легально. Кто-то, возможно, действительно примет решение перейти на нелегальный формат работы.

Так или иначе, объемы поступления в бюджет от онлайн-казино уже существенно выросли. По актуальным данным, за первые пять месяцев года игорный бизнес заплатил больше налогов, чем за весь год. Это связано не только с тем, что украинцы стали активнее играть в азартные игры, но и с тем, что многие уже перешли на стандартную систему налогообложения. Да и количество самих лицензированных игорных заведений в году заметно выросло по сравнению с предыдущим годом. И их число, вероятно, еще увеличится до конца этого года.

Украинский игорный бизнес относительно молод по сравнению с индустрией гемблинга в Бельгии, США, Германии и многих других странах мира. Легально играть в онлайн казино граждане Украины могут с года, поскольку именно тогда начался процесс лицензирования виртуальных игорных заведений.

Как отмечают представители украинского казино PIN-UP, получившего лицензию одним из первых, ещё в году, это позволило обеспечить своим посетителям возможность в законный способ не только в казино играть но и спокойно выводить выигрыши. Однако, как отмечают эксперты рынка, налоговые и другие условия для украинских онлайн казино трудно назвать лояльными, что не очень способствует развитию этой индустрии. 

Как работают онлайн казино Украины: налоги и правила

Возможность работать легально для онлайн-казино в Украине, как отмечают эксперты с PIN-UP, обеспечивается ежегодной оплатой лицензии и уплатой налогов. Украинский легальный игорный бизнес платит в бюджет самые высокие налоги в Европе, в частности:

• 18% налога на прибыль,

• 18% НДФЛ из суммы выигрыша,

• 1,5% военного сбора.

В бюджет также необходимо вносить 18% от общей суммы дохода, остающейся после выплат выигрышей гемблерам. Причем налог с дохода, приносимый игровыми автоматами, составляет 10%. На каждый вид деятельности, на отдельные слоты онлайн и игровые столы казино также необходимо ежегодно оплачивать отдельные лицензии.

Пин-Ап и другие лицензионные казино Украины могут оказывать услуги только при соблюдении следующих правил:

• Играть в слоты игроки могут с 21 года, в то время как игровые автоматы демо не имеют возрастных ограничений по доступу.

• Идентификация игроков является обязательным условием получения доступа для игроков, желающих играть в слоты. Второе условие – обязательная верификация для осуществления финансовых операций.

• Родственники игроков имеют право при обнаружении у гемблера игровой зависимости обратиться в казино с требованием ограничений. Игрок может ограничить свои действия также и самостоятельно.

За несоблюдение правил предоставления услуг пользователям, онлайн казино могут оштрафовать, сумма таких санкций может достигать минимальных зарплат.

Теневой рынок виртуальных казино и легальные онлайн заведения

После начала российской агрессии весь украинский бизнес оказался в тяжелых условиях, включая рынок онлайн гемблинга. В результате Верховной Радой были приняты поправки в Налоговый кодекс, согласно которым представители гемблингового бизнеса смогли платить 2% (упрощенная система налогообложения). Однако игроки рынка, до начала войны всячески уклонявшиеся от уплаты налогов, продолжают искать обходные пути и сейчас, пользуясь помощью некоторых банков используя мискодинг.

Мискодинг является схемой обозначения интернет платежей с помощью неверных кодов. Азартные игры имеют код , которым и должны помечаться финансовые операции связанные с деятельностью игорных заведений. Если казино укажет код , то финансовая операция (транзакция) будет отнесена к сфере компьютерных игр, условия налогообложения в которых другие. В результате мошенническое казино платит меньший налог, за счет чего государственный бюджет не наполняется в полной мере.

За год половину всех налогов с гемблингового бизнеса Украины уплатило — казино PIN-UP, перечислив в бюджет более ,2 млн гривен, что и стало причиной информационной атаки на компанию, отмечают ее представители. Упрощенная система налогообложения уже отменена, однако игорный бизнес продемонстрировал устойчивость и успешно реализует свой потенциал, - отмечают они.

Решение проблем онлайн казино с налогообложением

“Согласно опыту ведущих экономик мира, репрессии против игорного бизнеса не способствуют наполнению бюджета, в то время как либерализация налогов повышает налоговые поступления и позволяет вывести часть игроков рынка гемблинга из тени.”- говорит  один из представителей игровой индустрии.

Наполнить бюджет, теоретически, помогут также налоги, поступающие от IT-компаний, сотрудничающих с гэмблинг бизнесом. По данным Ukrainian Gambling Council, смежные сферы принесли в бюджет Украины более 30 млрд. гривен.

Выигрыш — это доход, а значит, с него физлица обязаны заплатить налог. На этот случай в Налоговом кодексе есть отдельные разъяснения, так как сумма налога зависит не от размера выигрыша, а от его источника. Объясняем, когда ставка — 35%, в каких случаях НДФЛ вы платите сами, а в каких — организатор, и как уменьшить сумму выигрыша.

Что такое налог на выигрыш

Победители в лотереях, в букмекерских конторах, в казино и в стимулирующих акциях компаний получают доход и должны уплатить НДФЛ. Причем не имеет значения, что стало выигрышем — деньги или новое имущество, пускай даже незначительное вроде бытовой техники или смартфона. Сюда же относятся доходы в виде материальной выгоды — например, если брокер в рамках продвижения подарил ценные бумаги или турфирма вручила во время розыгрыша путевку.

И неважно, как компания-организатор назвала эту рекламную акцию — лотереей, розыгрышем подарков или призов. С точки зрения закона, все это — стимулирующие акции.

Это тот самый случай, когда человек получает выигрыш от банка или МФО в виде материальной выгоды. По сути это экономия на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций или ИП, за исключением отдельных случаев. ФНС считает, что сэкономленная сумма в этом случае — это доход, который облагается НДФЛ. В году Минфин пояснил, что выгода появляется, если установленная для клиента ставка составляет меньше ⅔ ключевой ставки Центробанка.

Минимальная сумма выигрыша, облагаемого налогом

Если за год вы выиграли в сумме меньше 4 тыс. рублей, то подавать декларацию и платить налог не нужно. Однако если сумма выигрыша выше 4 тыс. рублей, нужно по итогам года заполнить декларацию и заплатить налог.

К примеру, Петров выиграл за год 20 тыс. рублей в лотерею. В году в декларации 3-НДФЛ он укажет всю сумму выигрыша, но заплатит налог только с 16 тыс. рублей. й год у Петрова был неудачным — выигрыш составил только рублей, поэтому в этом году он не заполнял декларацию и не платил налог, так как доход от лотереи составил меньше 4 тыс. рублей.

Сумма, которую заплатит Петров, зависит от источника выигрыша, по нему определяется налоговая ставка.

Ставка и размер налога на выигрыш

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:

• 13% — при выигрыше в лотерею, в букмекерских конторах и казино по общему правилу.
• 30% — при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ;
• 35% — при выигрыше, полученном за участие в стимулирующей лотерее.

Выигрыши в лотереях

Формула расчета налога для лотерей такая:

(Выигрыш − 4 Р) × 13%

Пример расчета. Лотерейные билеты за год принесли 9 тыс. рублей, значит сумма налога составит рублей = (9 − 4 ) × 13%.

Налог уплачивается двумя разными способами — самостоятельно или через оператора как налогового агента. Победитель лотереи сам заполняет декларацию и платит 13% налога, если сумма выигрыша за год составляет свыше 4 тыс. рублей.

Если один лотерейный билет принес больше 15 тыс. рублей, то организатор лотереи обязан выступить вашим налоговым агентом, подать за вас декларацию и удержать налог. Тут важна одна деталь: сумма свыше 15 тыс. рублей должна быть выигрышем по одному билету, а не по совокупности. Только в этом случае лотерея заплатит за победителя, а если несколько лотерейных билетов в течение года принесли эту же сумму, то человек должен сам подавать декларацию и платить налог.

При крупном выигрыше оператор, как правило, просит пройти идентификацию — например, через «Госуслуги» (ЕГАИС), поэтому тактика выигрывать небольшие суммы в разных лотереях, чтобы избежать налога, изначально провальная. Как только за календарный год вы начнете получать призы на сумму больше, чем 4 тыс. рублей, ФНС рано или поздно узнает об этом.

В России все лотереи — государственные, то есть Минфин совместно с Минспорта передают право на организацию операторам. Все остальные розыгрыши не имеют отношения к лотереям. Если на билете нет информации об органе власти, названия оператора, номера и цены билета, заплатить придется не 13%, а больше.

Налогооблагаемую базу определит лотерея по рыночной стоимости выигранного приза. Ставка составит 13% для гослотерей и 35% для рекламных акций. То есть, например, если вы выиграли квартиру за 5 млн рублей, то по итогу года придется заплатить тыс. или 1,75 млн рублей налога. Если квартира стоит дороже, то расчет сложнее — на сумму свыше 5 млн рублей ставка уже будет 15% для гослотерей, а для рекламных кампаний останется та же. Это же касается и денежных выигрышей больше этой суммы. Воспользоваться налоговым вычетом в случае с лотереей нельзя.

Иностранные лотереи

За иностранные лотереи придется заплатить дважды. Вначале по законам того государства, где проводилась лотерея, а далее — по российским законам, если вы налоговый резидент России. Доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Важно, чтобы это была лотерея, а не стимулирующая акция от иностранной компании. Только в этом случае налоговая ставка в России составит 13%.

Букмекерские конторы

За выигранную ставку у букмекеров нужно заплатить стандартный НДФЛ — 13%. При этом неважно, где вы получили деньги — у легального букмекера или подпольного, в России или за рубежом.

Однако способ расчета налога сложнее, чем у лотерей. Если со счета букмекеров вы сняли меньше 4 тыс. рублей, то налог платить не нужно. Если больше, то формула такая:

(Сумма снятий у всех букмекеров за год — 4 ) × 13%

При этом неважно, сколько действительно вы выиграли, а сколько поставили. К примеру, ставка в 3 тыс. рублей сыграла на 9 тыс. рублей. Вы снимаете эту сумму и заплатите налог с 5 тыс., то есть рублей. ФНС не берет в расчет то, что 3 тыс. рублей — изначально ваши деньги.

Если снимать сумму от 15 тыс. рублей, то в этом случае вложения учитываются, а формула будет выглядеть так:

(Сумма снятия − депозит) × 13%

К примеру, ставка в 15 тыс. рублей сыграла на 18 тыс. рублей. Вы снимаете сразу всю сумму, а значит, сумма налога составит рублей: (18 тыс. − 15 тыс. рублей депозита) × 13%

Если за год вы еще не истратили лимит в 4 тыс. рублей минимального выигрыша, то из примера выше налог платить не нужно будет вовсе.

В последнем случае букмекерская контора, если она входит в реестр Единого регулятора азартных игр (Единый ЦУПИС), выступает налоговым агентом и удержит сумму налога. В остальных случаях заполнять декларацию и платить налог должен человек сам.

В случае с иностранными букмекерскими конторами ситуация такая же, как с иностранными лотереями: платить налог нужно как по законам иностранного государства, так и по российским.

Выигрыши в казино

Как и в случае со ставками, за доход, полученный в казино, нужно платить налог в 13%. При этом неважно, где вы играли — в легальном казино в игорной зоне, в нелегальном офлайн-казино вне игорных зон, в российском или зарубежном интернет-казино. Формула стандартная:

(Выигрыш − 4 руб.) × 13%

Казино не является налоговым агентом ни в каких случаях — хоть вы выиграли 5 тыс. рублей, хоть 20 млн рублей. Поэтому сдавать декларацию и платить налог нужно самому. Это нужно учитывать обязательно при крупных суммах: по итогам года в казну вы платите на следующий год, поэтому денег на уплату налога может не остаться. Рекомендация в этом случае одна: сразу отложите 13% или 15%, если сумма выигрыша больше 5 млн рублей, и положите эти средства на вклад или накопительный счет. Заодно заработаете на процентах.

Рекламные акции

С точки зрения закона рекламные конкурсы — акции, которые стимулируют к покупке конкретных товаров и услуг. Они могут принимать любой вид — от лотереи со случайным выбором победителя по зарегистрированным чекам до игровых или соревновательных форм.

Во всех этих случаях победители должны заплатить налог в 35%. И неважно, что именно вы выиграли. Приз может быть как денежным, так и в натуральном виде.

Компания, которая организовала конкурс, выступает вашим налоговым агентом. В случае неденежного выигрыша организатор должен сам оценить приз и по этой оценке рассчитать налог. Далее есть два варианта:

• организатор акции заплатит налог за вас. То есть помимо, например, бесплатного абонемента в спортзал по документам вам выплатят дополнительно денежную часть, которую на руки вы не получите — она пойдет на уплату налога за абонемент. Такие условия обычно прописываются в правилах акции.
• организатор сдаст за вас декларацию с задолженностью, а ФНС далее пришлет уведомление о налоге за выигранный абонемент. Организатор просто переложил оплату налога на обладателя приза — нарушения в этом нет. Эти условия тоже прописываются в правилах акции. Организатор должен уведомить победителя, что не сможет удержать налог до 1 марта следующего года.

В случае денежного приза в рекламных акциях вам либо начислят или передадут в руки всю выигранную сумму (если организатор возьмет на себя уплату НДФЛ), либо сокращенную на 35%.

В Липецкой области мужчина выиграл автомобиль в лотерее казино. Далее в декларации он указал это как доход, облагаемый 13%. ФНС это не устроило, и налоговики потребовали заплатить 35% со стоимости автомобиля, так как, по сути, это была не лотерея, а рекламная акция по продвижению услуг казино — мужчина не покупал лотерейного билета. Лотерея же всегда проводится со взносом участников. Суд согласился с этими доводами и обязал доплатить налог, а сверху добавил штраф за неуплату налога вовремя (судебное решение № /).

Спортивные соревнования, шоу и викторины

За призы в спортивных соревнованиях, шоу и викторинах, у которых нет рекламных целей, действует налоговая ставка 13%. Если это соревнование, устроенное компанией для повышения продаж, то 35%.

Победители телешоу с денежными или дорогими призами — например, «Поле Чудес» или «Что? Где? Когда?», заплатят 13% с выигрыша больше 4 тыс. рублей, а если больше 5 млн рублей — 15%. Телекомпания выступит как их налоговый агент и удержит сумму налога.

Такая же ситуация со спортсменами: организатор по итогам соревнований подает декларацию за спортсмена, если сумма приза больше 4 тыс. рублей. Правда, призы за участие и победу во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Это, как правило, региональные и всероссийские чемпионаты и, конечно, международные соревнования.

Как сообщить о своем выигрыше или подарке

Сообщить о выигрыше нужно через налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года. К примеру, вы выиграли 20 тыс. рублей в году, значит обязаны подать декларацию до 30 апреля года.

Подавать декларацию нужно не всегда. Приведем в таблице случаи, когда это ваша ответственность, а когда — налогового агента:

Как уплатить налог на выигрыш

Когда заполняете декларацию, выигрыши в российских лотереях, казино и букмекерских конторах следует показать в приложении 1, «Доходы от источников в Российской Федерации», в иностранных — в приложении 2, «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Проще всего заполнить декларацию через личный кабинет на сайте ФНС либо в приложении. Раздел «В пределах РФ» частично заполняете данными из справок 2-НДФЛ, которые предоставили налоговые агенты. Далее нужно указать источник дохода. Лучше заполнить все реквизиты организатора. Минимум — название фирмы или ФИО ИП. Если такой информации нет, то пишите вид источника — «выигрыш в лотерее», «выигрыш в стимулирующих мероприятиях» и так далее.

Для выигрышей в иностранных организациях нужно писать только код: — для букмекеров, — для лотерей и казино, — для рекламных акций и — для других конкурсов и соревнований.

Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля следующего года. Далее вам придет уведомление об уплате НДФЛ. Крайний срок — 15 июля.

Налоговая ставка на особо крупные выигрыши

Как отмечалось ранее, в большинстве случаев размер выигрыша не влияет на налоговую ставку, а источник — влияет. Но есть одно маловероятное исключение, о котором нельзя забывать.

С года НДФЛ считается по-новому: для целого списка доходов появилась повышенная ставка 15%. С больших сумм НДФЛ считают по прогрессивной шкале: до 5 млн — 13%, а все, что свыше — по повышенной ставке 15%. Среди таких доходов — выигрыши в казино, лотереях и букмекерских конторах.

Пример расчета. Иванова выиграла в лотерею квартиру стоимостью 6 млн рублей. Налог в этом случае составит тыс. рублей, из которых тыс. рублей — 13% с 5 млн рублей, а тыс. — 15% с 1 млн рублей.

В и годах действовал переходный период: прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно. То есть НДФЛ с зарплаты считался отдельно, а, например, с биржевой торговли или тех же выигрышей — отдельно.

За год все доходы, которые попадают под НДФЛ, объединят. Это значит, что Иванова, которая в этом году выиграет квартиру, в году заплатит больше. Допустим, женщина в год зарабатывает 1,2 млн рублей. Значит совокупный доход вместе с выигрышем составит 7,2 млн рублей, а НДФЛ за выигранную квартиру вырастет до тыс. рублей: 13% с 3,8 млн и 15% с 2,2 млн рублей.

Можно ли не платить налог на выигрыш

Если вы получили меньше 4 тыс. рублей за год, то подавать декларацию и платить налог не нужно. Как только по всем видам игр, ставок, лотерей и рекламных акций за год вы получили больше этой суммы, надо платить налог.

Уменьшить сумму налога с помощью вычетов нельзя. Стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты к выигрышам от азартных игр и лотерей не применяют. То есть все победители, независимо от льгот и социальной группы, в этом случае платят одинаково.

Выигрыши в казино и лотерею нельзя уменьшать на сумму ставок, цену билета и тем более на проигранные в том же году суммы. В легальных букмекерских конторах налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму депозита, но лишь в том случае, если за раз вы снимаете больше 15 тыс. рублей.

Что будет, если не платить налог на выигрыш

Если налоговая обнаружит неучтенный в декларации доход, возникает недоимка, за которую налогоплательщика могут привлечь к административной ответственности, а при крупных выигрышах — к уголовной.

По административной статье штраф составит 40% от суммы недоимки плюс 5% за каждый месяц просрочки по предоставлению декларации. Сам НДФЛ заплатить в любом случае придется.

За крупную налоговую задолженность неплательщика ждет уголовное наказание. Вот что считается большой недоимкой для физлиц:

• тыс. рублей, если это превышает 10% от величины налогов к уплате за три года;
• задолженности от 2,7 млн рублей вне зависимости от процентов от величины налогов и года неуплаты.

Штраф от до тыс. рублей — минимальное наказание, максимальное — лишение свободы на год или принудительные работы до трех лет. Если это первое налоговое нарушение по крупным суммам, то достаточно заплатить налог, пени и штраф, тогда должника освободят от уголовной ответственности.

Как считать налог на выигрыш: кратко

• Налог платится как с денежных, так и призов в натуральном виде. Стоимость последних должен оценивать организатор самостоятельно по рыночным ценам. Налоговая это проверит.
• С выигрышей меньше 4 тыс. рублей налог платить не нужно. Но этот своеобразный вычет предоставляется суммарно. То есть как только по всем выигрышам за год начинаете получать 4 тыс. рублей, на следующий год вы должны оформить 3-НДФЛ и уплатить налог.
• Срок подачи декларации — 30 апреля следующего года, а срок уплаты НДФЛ — 15 июля.
• Если налог придется платить самостоятельно, отложите деньги на налог сразу. Вдруг на следующий год, когда придет срок уплаты, у вас не будет достаточно денег? Положите часть выигрыша на накопительный счет или вклад. И на процентах заработаете, и НДФЛ заплатите.

Законом от N З &#;Об изменении законов по вопросам налогообложения&#; (далее &#; Закон N З) внесены изменения в один из особых режимов налогообложения &#; налог на игорный бизнес. Рассмотрим, какие новшества внесены в НК в части этого налога.

С изменился перечень объектов обложения налогом на игорный бизнес. В частности, вместо объекта &#;положительная разница между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок)&#; введен объект &#;игровой доход&#;. При этом под игровым доходом понимается при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию (абз. 6 ч. 1 п. 1 ст. НК, абз. 6 ч. 1 п. 1 ст. НК):

&#; казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы, тотализатора &#; положительная разница между общей суммой денежных средств (электронных денег), переданных (перечисленных, переведенных) для участия в азартной игре ее организатору (включая сумму денежных средств, внесенных в купюроприемник игрового автомата), и общей суммой выплаченных (перечисленных, переведенных) организатором азартных игр денежных средств (электронных денег) участникам азартных игр, включающей стоимость иного имущества, переданного в качестве выигрыша;

&#; виртуального игорного заведения &#; положительная разница между общей суммой денежных средств (электронных денег), переданных (перечисленных, переведенных) организатору азартных игр для участия в азартной игре, а также за предоставление иным лицам возможности организации и (или) проведения азартных игр посредством использования технических решений виртуального игорного заведения, и общей суммой выплаченных (перечисленных, переведенных) организатором азартных игр денежных средств (электронных денег) участникам азартных игр в качестве выигрыша.

Налоговая база налога на игорный бизнес для такого объекта налогообложения, как игровой доход определяется отдельно (п. 4 ст. НК, п. 4 ст. НК):

&#; в отношении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы и тотализатора;

&#; отношении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения.

В первом случае налоговая база определяется как денежное выражение образующейся в течение налогового периода положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), уменьшенное на сумму налога на игорный бизнес, исчисленную за налоговый период по игровым столам и автоматам, кассам тотализаторов и букмекерских контор.

Во втором случае налоговая база определяется отдельно как денежное выражение образующейся в течение налогового периода:

&#; положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);

&#; суммы дохода, полученного организатором азартных игр за предоставление иным лицам возможности организации и (или) проведения азартных игр посредством использования технических решений виртуального игорного заведения.

Ставка налога на игорный бизнес по игровому доходу установлена в размере (ч. 6 п. 1 ст. НК, ч. 6 п. 1 ст. НК):

&#; 4% применительно к деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы и тотализатора;

&#; 8% применительно к деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения.

Отметим, что ставки налога на игорный бизнес по иным объектам налогообложения остались на прежнем уровне (ч. 1 п. 1 ст. НК, ч. 1 п. 1 ст. НК):

&#; бел. руб. &#; на игровой стол;

&#; бел. руб. &#; на игровой автомат;

&#; бел. руб. &#; на кассу тотализатора;

&#; бел. руб. &#; на кассу букмекерской конторы.

Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес, как и ранее, признается календарный месяц. Также не изменился порядок исчисления налога, срок его уплаты и представления налоговых деклараций (расчетов) (п. 2 ст. , ст. , ст. НК; п. 2 ст. , ст. , НК).

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Система налогообложения обычно либо способствует открытию игорного бизнеса на рынке и пополнению бюджета страны, либо подталкивает игроков и операторов оставить легальный рынок. Когда дело касается налогообложения игорной индустрии, то подразумеваются обязанности операторов. Но есть налог на выигрыш в казино, который отличается в зависимости от юрисдикции. В каких государствах азартные игры облагаются налогом и в каком объеме – подробнее в материале Login Casino.

Какой налог на выигрыш в казино в России?

В году депутатами российской Госдумы были внесены изменения в законодательство касаемо уплаты налогов с разных поощрений в казино. К примеру, если клиент получил финансовое вознаграждение в игорном клубе, то разница между полученной суммой и расходами игрока облагается налогом. Ранее, согласно законодательству, налогом облагалась вся сумма.

Таким образом, если участник выиграл в казино, налоги в России составят 13%, что является наиболее низким показателем в мире. Исключение составляют только призы в рекламной акции одной из компаний. Тогда игроку нужно будет заплатить 35% от цены вознаграждения. Ситуация с онлайн-казино неоднозначная, ведь Роскомнадзор блокирует веб-порталы с азартной деятельностью, но россиянам при этом не запрещено законодательством играть и получать доход в интернет-казино. При этом они все равно должны будут заплатить налоги. Гражданам необходимо ответить на уведомление о необходимости оплаты налога до 1 декабря следующего года.

Кроме того, новое законодательство РФ предусматривает, что финансовые поощрения в казино, полученные иностранцами, не будут считаться доходом от источников в России. Такое постановление было принято для привлечения большего количество зарубежных туристов в российские игорные зоны. Это правило касается вознаграждений в игорных заведениях РФ и залах игровых слотов.

Облагается ли налогом выигрыш в казино и для чего существует?

Посещая игорные заведения разных стран, включая СНГ, нужно помнить, что обычно выигрыш в казино облагается налогом. Каждое государство использует свою систему налогообложения. Например, в Грузии налог действует только на поощрения в казино, которые превышают лари. Участник заведения должен отдать % государству от полученного выигрыша. Это правило актуально как для виртуальных игорных домов, так и для офлайн-казино. Юрисдикции, которые применяют такой вид налогообложения, относят призы от азартных объектов к дополнительной прибыли граждан.

Некоторые страны отказались от такого вида налогообложения, предлагая более привлекательные условия для туристов. Например, Швеция не взимает налог за вознаграждения в наземных и онлайн-казино.  

Какой налог с выигрыша в казино: опыт налогообложения других стран

В различных государствах есть один объединяющий фактор – налогообложение, которое стимулирует развитие игорного бизнеса внутри страны. К примеру, в Латвии, России, Казахстане и Беларуси азартная деятельность наземного формата облагается налогом на единицу игровой техники в виде фиксированного значения.

В Беларуси применяются такие ставки:

• $/год – на игровой стол;
• $/год – на слот-машину;
• $/год – на кассу тотализатора;
• $/год – на кассу БК.

В Украине, в соответствии с законопроектом № д, валовая игровая прибыль (от организации и исполнения азартной деятельности) предполагает налоги:

• 10% – в Сети;
• 12,5% – в казино и помещениях игровых автоматов;
• 5% – в букмекерских сетях;
• 10% – в лотереях.

Кроме налога на доход, предполагается еще и сбор на прибыль по стандартной ставке – 18%. Оплата подоходного налога (18%) и сбора в фонд армии (1,5%) отменяется.

В Латвии действует комбинированная схема налогообложения для букмекерских компаний, а в Беларуси – гибридная концепция налогообложения для азартной деятельности, так как, кроме налога на «игровые единицы», прибыль от игровых залов также предусматривает налог GGR – 4%.

В Казахстане с единицы игровой техники может браться вспомогательный неизменный налог, если выручка от игровой единицы будет превышать определенное значение.  

В Литве налогообложение смешанное: так как в бинго и букмекерской деятельности предусмотрен 15%-й налог от величины дохода, то налог на остальные виды гемблинга взимается с «игровой единицы». Аналогичные правила применимы к азартным онлайн-играм.

Польша – исключение среди вышеперечисленных государств. Несмотря на оплату налога в процентном отношении, налоговая база не считается разницей между размером ставок и начислением выплат по призовым (GGR), а представляет собой сумму ставок.

Онлайн казино Украины работают с соблюдением действующего законодательства, принимая у себя совершеннолетних пользователей. О том, какие налоги платят виртуальные заведения, и нужно ли платить налог на выигрыш игрокам, рассказываем в этом материале.

Налоги, которые платят онлайн казино

С момента начала регулирования азартного бизнеса в Украине Рейтинг онлайн казино Украины стал отдавать предпочтение легальным компаниям, а те в свою очередь стали крупными налогоплательщиками. Чтобы пополнить ряди сертифицированных провайдеров, онлайн казино нужно соблюсти ряд правил, среди которых:

• аудит комиссией КРАИЛ;
• уплата лицензии;
• регистрация счета в украинском банке;
• наличие страхового взноса;
• официальное трудоустройство сотрудников.

По состоянию на март года стоимость пятигодичной лицензии для онлайн казино составляет 39 миллионов гривен. Отметим, что изначально сертификаты продавались значительно дешевле (23,4 млн. грн), но повышенный спрос на лицензирование украинского рынка повлек за собой увеличение цены на разрешение и соответственно увеличение налоговых отчислений в государственный бюджет.

Кроме того, сертифицированные казино платят налоги по законодательству трудоустройства своих сотрудников и утвержденный процент от получаемой прибыли, которую контролируют налоговые органы.

Должны ли платить налоги игроки?

Регулирование азартного бизнеса в Украине коснулось и игроков. Посетители онлайн казино получили возможность пользоваться услугами законных украинских операторов, а не связываться с иностранными компаниями, которые работают в темную и очень часто обманывают своих посетителей.

На клиентов лицензированных казино в Украине также распространяет действие закон по уплате налогов за заработок, полученный на сайтах азартных операторов. На данный момент с участников азартных развлечений вычитывается 19,5% от прибыли, из которых, 1,5% это временный налог на поддержку армии, а 18% обязательный платеж по уплате налоговых сборов.

Но стоит учесть, что речь идет именно о чистой прибыли, которую в отчетный период получил пользователь. Если игра в онлайн казино не приносит клиенту заведения прибыли, он освобождается от налоговых вычетов. Определить необходимость издержек очень просто – сумма проведенных депозитов не должна превышать сумму финансовых выплат с игрового кошелька.

Отметим, что в украинских казино этот подсчет происходит автоматически специальной системой. При выводе средств игрок видит, какую сумму он может получить без уплаты налогов.