Чуть более месяца осталось до окончания приёма налоговых деклараций с физических лиц за год. Второй сезон подряд срок их подачи установлен по 31 марта. Основные принципы декларирования и уплаты подоходного налога не изменились. Разве что суммы не облагаемого налогом дохода увеличились. Однако жизнь подкидывает ситуации, требующие дополнительного разъяснения. За ними по традиции обращаемся к заместителю начальника ИМНС по Советскому району Гомеля Андрею Синюковичу, возглавляющему управление налогообложения физических лиц.
Андрей Васильевич, давайте уточним, на кого возложена обязанность представлять в налоговый орган декларацию.
— Декларацию должны представить физические лица, которые в году получили доход от продажи двух и более автомобилей, если их масса по отдельности не превышает 3,5 т. Если продали автомобиль массой свыше 3,5 т,
то обязанность представления декларации возникает в первом же случае.
Также нужно задекларировать доход от продажи вторых в течение последних пяти лет квартиры, дома, дачи, гаража. Принимаются в расчёт однотипные строения. То есть продажа двух квартир, двух гаражей или двух дач. Если вы сразу продали все перечисленные строения, но по одной единице, то представлять декларацию и уплачивать налог не нужно.
Если вы получите за свой автомобиль или недвижимость наличные деньги, и не внесёте их на банковский счёт, всё равно сделка не останется секретом для налогового органа, так как информация о совершённых сделках попадает в информационные ресурсы налоговых органов.
Более редкий случай — продажа физическим лицом доли в уставном фонде организации другому физическому лицу. Доход от сделки также нужно задекларировать.
Не забываем о подарках в денежном и натуральном виде, если их совокупная
стоимость превышает рублей. Подарки от близких родственников или свояков налогом не облагаются.
Поясните, кто входит в этот круг лиц.
— Близкие родственники — это супруги, родители и дети (в том числе приёмные), родные сёстры и братья, бабушки и дедушки, прабабушки и прадедушки, внуки и правнуки.
Свойственники, или свояки — это те же родственники со стороны супруга или супруги.
В прошлом году мой молодой человек подарил мне автомобиль. В этом году мы создаём семью, то есть станем близкими родственниками. Нужно ли мне декларировать подарок?
— Поскольку в прошлом году ваш жених не имел юридического статуса вашего близкого родственника, то закон будет рассматривать его как третье лицо. Вам нужно задекларировать полученный в натуральном виде доход и уплатить налог.
Из стоимости автомобиля вычтут рублей, а из полученной разницы рассчитают величину налога.
Имею недвижимость за пределами Республики Беларусь, которую желаю обратить в деньги. Один дом в нашем городе я продавал совсем недавно. Буду ли я в этом случае что-то должен родному государству?
— Если вы являетесь резидентом Республики Беларусь, то в вашем случае действуют общие правила.
Резидентом являются граждане, которые дня и более в течение одного календарного года постоянно проживают в Республике Беларусь.
То есть да, вы должны будете задекларировать полученный доход и уплатить с него налог. А если бы постоянно проживали за границей, то обязанности отчитываться перед белорусской налоговой системой не имели бы.
Проживание за границей более дней в году нужно подтвердить документально. В отношении большинства стран мира достаточно данных пограничного комитета о ваших перемещениях. Но с Россией, как известно, граница прозрачная, её пересечения не регистрируются. В этом случае нужно позаботиться получением справки о регистрации по месту проживания или о работе.
Вступил в наследство и получил трёхкомнатную квартиру, в которой не нуждаюсь. Вместе с тем, в году уже продавал малосемейку. Неужели нужно ждать ещё три года, чтобы продать эту квартиру и не потерять в деньгах?
— При продаже недвижимого имущества, полученного при наследовании, подоходный налог не исчисляется. Декларировать такую сделку также не нужно, но при условии, что вы являетесь резидентом РБ.
Нужно ли мне что-то декларировать, если я не продал, а купил два автомобиля?
— Нет, в этом случае вы несёте расходы, а не получаете доход. Так что можете покупать хоть пять автомобилей в какой угодно срок. Правда, сотрудники налогового органа могут заинтересоваться, где вы на эти пять автомобилей взяли средства.
Нужно ли декларировать доходы, полученные за границей или
из-за границы, например, выигранные в онлайн- казино или полученные в виде заработной платы?
— Да, необходимо. А в этом случае величина полученного дохода роли не играет. Представлять декларацию нужно даже на копейки.
Почему я акцентирую на этом внимание. Такие доходы поступают в результате игры в онлайн-казино или участия в других электронных сервисах с обращением денег. Многие считают, что если величина небольшая, то и обращать внимания не стоит. Это не так.
Скрыть полученный из-за границы доход не получится, так как все деньги, поступающие в Республику Беларусь, регистрируются в банковской системе.
За непредставление декларации о полученном совокупном доходе физические лица привлекаются к административной ответственности. Предусмотрено наказание в виде шатрафа в размере двух базовых величин плюс 0,5 базовой величины за каждый месяц просрочки, но не более десяти базовых величин.
За неуплату подоходного налога физическому лицу дополнительно начисляется 15% от суммы налога и пеня за каждый день просрочки. Уплатить налог необходимо в срок до 1 июня.
Доход, полученный за границей в связи с работой, не облагается налогом в Беларуси, если налог с него был уплачен по месту работы. Нужно предоставить справку заграничного налогового органа. Правда, если действующая за рубежом ставка налогообложения ниже белорусских 13%, то разница будет доначислена в нашей стране.
Ежемесячно получаем крупные денежные переводы из-за границы от дочери. Правда, отправляет их зять. Это нормально?
— Зять является вашим свойственником. Полученные от него переводы подоходным налогом не облагаются.
Каким образом декларация о доходах подаётся в налоговый орган?
— Сохраняется возможность представления декларации традиционным способом на бумажном носителе. Согласно принципу экстерриториальности налоговой системы, это можно сделать в любой инспекции министерства независимо от места регистрации физического лица. Вплоть до истечения срока приёма деклараций инспекции работают в рабочие дни с 8 до 19 часов. А за две недели до срока будем обслуживать плательщиков и по субботам с 9 до 13 часов.
Граждане, находящиеся за границей, могут отправить документ почтой. При этом датой представления декларации будет считаться дата отправления письма.
Наиболее удобный на сегодня способ общения с налоговым органом — через личный кабинет плательщика на портале Министерства по налогам и сборам. Доступ к нему физическое лицо получает путём ввода логина и пароля, которые можно получить бесплатно в любой налоговой инспекции на территории Республики Беларусь независимо от места вашей регистрации.
Удобство этого метода декларирования доходов заключается в том, что к моменту обращения все ваши подлежащие налогообложению доходы уже будут саккумулированы системой в личном кабинете. Плательщику останется только проверить правильность имеющихся данных и подтвердить их. Это в некотором роде страховка от забывчивости. Ведь какой-то доход во время заполнения бумажной декларации может выпасть из вашего поля зрения, что при сверке обернётся необходимостью подачи уточнённой декларации. Здесь эта проблема решена.
Не нужно бояться работать с порталом. Там всё предельно просто. На сайте Министерства по налогам и сборам имеется подробная, написанная доступным языком, инструкция о регистрации, доступе и работе в сети. Все операции можно выполнять интуитивно.
В подтверждение своих слов замечу, что на 13 февраля текущего года физическими лицами из Советского района Гомеля было подано деклараций, при этом более 90% сделали это через личный кабинет.
Если выиграете в лотерею, в казино, в букмекерской конторе или в рекламной акции, нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц.
Размер налога зависит не от размера выигрыша, а от его источника. Расскажу, сколько платить в каждом случае и как правильно это сделать.
Налог за выигрыш до ₽ в год платить не нужно. Эти ₽ — своеобразный налоговый вычет. Суммируете все выигрыши в лотерею за год, отнимаете ₽ и с разницы платите НДФЛ.
Размер налога на выигрыш зависит не от размера выигрыша, а от его источника. Большинство выигрышей облагаются обычным НДФЛ по ставке 13%. Но в некоторых случаях налог составляет 35%, а иногда — 30%. Разберемся, когда и какой следует платить.
Выигрыши в лотереях — 13%. Формула для расчета налога в этом случае такая:
Не всегда легко понять, в лотерее ли вы участвуете. Например, за покупку в киоске мороженого могут дать билет для участия в розыгрыше. Похоже одновременно на лотерею и на рекламную акцию, а налоговые ставки в этих случаях разные. Поясню, как их отличать.
Лотерею может организовывать только государство. Оно поручает провести ее оператору — компании с правом на такую деятельность. Операторов определяют органы власти, они же заключают с ними контракты и утверждают условия лотерей. На лотерейном билете обязательно указывают название такого органа власти, название оператора и номер и цену билета.
Если на вашем билете этой информации нет, он не лотерейный. Часто производители и торговые сети проводят похожие розыгрыши призов в рекламных целях. Например, чтобы увеличить продажи или рассказать о новом товаре. Тогда налог на выигрыш будет не 13%, а другой.
Призы в рекламных акциях — 35% от их стоимости. Налог будет считаться по следующей формуле:
В этом случае организация или предприниматель, проводившие акцию, являются налоговыми агентами. Они должны сами определить стоимость приза и заплатить за вас налог.
Обычно организаторы акций сразу закладывают налоги, и вы получаете обещанный приз целиком: никто не потребует от вас отдать 35% приза деньгами. Компания отдаст вам приз и еще заплатит в бюджет.
Причем платить организатору придется больше 35%: эти деньги нужно обязательно удержать у налогоплательщика, а не просто взять из своего бюджета. Поэтому компании искусственно увеличивают призовой фонд с помощью такого приема: приз состоит из материальной и условной денежной части. Организатор извещает в правилах, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. На руки денег вы не получите — денежная часть полностью уйдет на налог за обе части.
Размер денежной части зависит от того, вычитали ли вы уже ₽ из суммы выигрышей за год. Если нет, денежная часть до выплаты НДФЛ равна ₽, если вычитали — ₽
В правилах сказано, что из денежной части удержат более 50% суммы. Потом окажется, что более 50% — это все %
Если организаторы такую схему не используют, то могут переложить оплату на обладателя приза. Они имеют право сообщить в налоговую, что налог вычесть невозможно: мол, приз натуральный, на части его не поделить. В этом случае декларацию за вас они сдадут, но с задолженностью. Налоговая пришлет уведомление на уплату НДФЛ. О таком повороте событий организаторы обязаны письменно уведомить вас до 1 марта года, следующего за годом выигрыша. Стоимость приза и сумму налога тоже сообщат.
Букмекерские конторы — 13%. Ставка не зависит от того, где выиграли: в помещении легального российского букмекера, на их сайте или на сайте нелегальной российской или зарубежной букмекерской конторы.
Зато есть разница, от чего отнимать 13%: налоговая база зависит от суммы, которую снимаете со счета букмекера. Если выиграли и снимали меньше ₽ за год, налог вообще не платите. Ситуация тут аналогична с лотереями и рекламными акциями.
Если сняли от ₽ до 15 ₽ за год, налоговая база — все, что суммарно получили, независимо от того, сколько поставили.
Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 ₽ во всех конторах за год, отнимите от них ₽ и посчитайте 13%. Эту сумму вы должны государству.
Если сняли от 15 ₽, ваши вложения учитываются. Налоговой базой считается разница между суммой снятия и депозитом. Депозит — это деньги, которые вы внесли на счет букмекерской конторы. В этом случае контора становится налоговым агентом и сама считает НДФЛ, не по итогам года, а сразу при выводе средств. Вам отчитываться и платить не нужно.
Примеры и особенности уплаты НДФЛ за выигрыш в спортивных ставках мы разобрали в отдельной статье.
Азартные игры в казино — 13%. Здесь тоже ставка не зависит от того, выиграли ли вы в легальном казино в игорной зоне, в нелегальном офлайн-казино вне игорных зон, в российском или зарубежном интернет-казино.
Отчитываться и платить нужно самому: казино не является налоговым агентом, независимо от размера выигрыша. Почитайте наш разбор на эту тему.
Иностранные лотереи — 13%. Налог здесь считается также по стандартной формуле:
Если купили лотерейный билет другого государства, возможно, по законам той страны вы обязаны что-то заплатить с выигрыша как иностранец. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от лотерей не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.
Выигрыш автомобиля. Ставка зависит не от того, что именно вы выиграли, а от того, во что играли. Если автомобиль получили по итогам участия в соревновании или шоу нерекламного характера, заплатить нужно 13% от его стоимости. Если получили как приз в рекламной акции — 35%.
Как организаторы обычно в таких случаях платят налог за победителей, мы уже разобрали выше.
Доходы за участие во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Например, спортсмены не платят НДФЛ за автомобили, которые государство или организаторы соревнований вручают за выступления на Олимпиаде, чемпионате мира или Европы.
Если вы налоговый нерезидент, то вместо 13% НДФЛ вам придется заплатить 30%. Мы писали, как россиянин может стать налоговым нерезидентом. Если это ваш случай, придется платить повышенный налог.
Отчитываются за выигрыш через налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это не всегда обязательно: во многих случаях за вас отчитываются налоговые агенты. Эти случаи мы перечислим ниже.
Куда подавать декларацию. Декларацию подают в налоговую инспекцию по месту жительства или в личном кабинете налогоплательщика. Подробнее читайте в нашем разборе на эту тему.
Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Если выиграли что-то в году, декларацию подаете до 30 апреля года.
Когда заполняете декларацию, выигрыши в российских лотереях, казино и букмекерских конторах следует показать в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации», в иностранных — в приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».
Если подаете через личный кабинет на сайте ФНС, раздел «В пределах РФ» частично заполните данными из справок 2-НДФЛ, которые предоставили налоговые агенты. Далее нужно указать источник дохода. По возможности заполните все реквизиты или как минимум название фирмы или ФИО предпринимателя. Если затрудняетесь это сделать, допускается вместо источника вписать вид операции, от которой получен доход. Так и пишите: «выигрыши в лотереи» или «выигрыши в азартные игры»
В разделе «За пределами РФ» реквизиты не требуются — только наименование источника дохода и страна. Зато просят выбрать вид дохода. Ставьте коды для букмекеров, — для лотерей и казино, — для рекламных акций и — для других конкурсов и соревнований
Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года, а заплатить — до 15 июля. Если выиграли что-то в году, заплатите до 15 июля года.
Оплатить можно по-разному:
Чтобы оплатить квитанцию по НДФЛ через госуслуги, перейдите на страницу «Оплата» и выберите «Оплата по квитанции»
Чтобы оплатить квитанцию по НДФЛ через Тинькофф-банк, зайдите в интернет-банк, перейдите на вкладку «Платежи», найдите там раздел «Переводы» и щелкните по кнопке «Организациям». Там выберите вкладку «Оплата налогов и сборов»
Налоговая ставка не зависит от размера выигрыша.
Зато, если выигрыш свыше 15 ₽, возможно, вам не придется за него отчитываться и платить налог самостоятельно. За вас отчитаются и заплатят, если вы выиграли в российскую лотерею или в легальной букмекерской конторе. Организаторы рекламных акций отчитаются и заплатят за вас независимо от размера выигрыша.
Если ваши выигрыши или стоимость полученных призов меньше ₽ за год, НДФЛ платить не нужно — это сумма, которая не облагается налогом. Если получили больше, из выигрышей можно вычесть эти ₽.
Нужно ли платить налог за выигрыши свыше ₽, зависит от того, где и сколько вы выиграли. Иногда за вас платят налоговые агенты — они вычтут НДФЛ при выплате. Но в некоторых случаях налог нужно платить самостоятельно.
Выигрыши в казино и лотерею нельзя уменьшать на сумму ставок, цену билета и тем более на проигранные в том же году суммы.
Стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты к выигрышам от азартных игр и лотерей не применяют.
Если не платить НДФЛ, то при значительных выигрышах недоимка может повлечь уголовную ответственность. Крупным считается налоговый долг, равный:
Минимальное наказание — штраф в тысяч рублей, максимальное — тюрьма на год. Если добровольно заплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят.
Если же недоимка по НДФЛ не дотягивает до уголовной статьи, налоговый штраф — 40% от суммы. Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее тысячи рублей.
Сам НДФЛ взыщут в любом случае: и при уголовном преследовании, и при налоговом.
Мы обобщили все способы расчета НДФЛ с выигрышей свыше ₽. Получилось три варианта.
При получении каких доходов физическим лицам необходимо представить в налоговый орган декларацию? Облагаются ли подоходным налогом доходы от иностранных форекс-компаний? Является ли налог на профессиональный доход альтернативой декларированию? Об этом и не только в радиопрограмме Гомельского облисполкома «Открытая студия» с участием начальника инспекции МНС по Гомельской области Дмитрия Калеева.
Вопрос. Дмитрий Михайлович, напомните, при получении каких доходов физическим лицам необходимо представить в налоговый орган декларацию?
Калеев Д.М. Основная категория граждан, которая представляет в налоговые органы декларации, получает доходы за границей или из-за границы. Это и доходы от работы за границей, и вознаграждения за выполненные услуги и работы от иностранных организаций и другие.
Декларацию нужно представить и гражданам, получившим доходы от продажи второй и более в течение пяти лет квартиры, жилого дома, садового домика, дачи, гаража, машино-места или земельного участка; второго и более легкового автомобиля, но уже в течение календарного года.
Также необходимо задекларировать доходы, полученные в виде подарков не от близких родственников или свойственников, если их сумма превысила в году 8 рублей. Эта сумма из года в год индексируется и в году ее размер уже составляет рублей.
Это основные категории граждан, которым нужно представить в налоговый орган декларации о полученных доходах.
Вопрос. А разве если гражданин уехал за границу, там живет и работает, уплачивает налоги, ему все равно нужно в Республике Беларусь подавать декларацию и уплачивать налог. Нет ли здесь двойного налогообложения.
Калеев Д.М. Что касается налогообложения доходов, полученных за границей, то есть некоторые особенности их налогообложения.
Есть случаи, когда наши граждане периодически выезжают на работу за пределы страны. Это, как ближнее, так и дальнее зарубежье: Российская Федерация, Узбекистан, Казахстан, Грузия, Литва, Польша и другие страны, – сейчас много туда едут на работу наших специалистов. Но при этом они поработали там месяц - два, возвращаются домой, и потом снова уезжают, и так в течение года. И получается, что они более дней в календарном году находились на территории Республики Беларусь. Таким гражданам надо подать декларацию и в зависимости от норм соглашения об избежании двойного соглашения уплатить в нашей стране подоходный налог.
Поясню и по вопросу двойного налогообложения. Здесь надо руководствоваться тем же соглашением, заключенным Республикой Беларусь с каждой страной. И если такое соглашение есть, то налоги будут зачтены при условии предоставления физическим лицом документов, подтверждающих получение дохода и уплату налога, заверенных компетентным органом. Такое соглашение есть со многими странами. А если говорить о Российской Федерации, то между нашими странами заключено соглашение об обмене информацией, в том числе о полученных доходах и уплаченных налогах, в электронной форме.
Поэтому отвечая на Ваш вопрос, если есть соглашение и гражданин представит заверенные соответствующим образом документы, то налоги у нас будут зачтены, и двойного налогообложение не будет.
Если же гражданин живет и работает за границей постоянно, то есть дня и более в календарном году, то ему не надо подавать декларацию и каким - либо образом отчитываться в налоговые органы за полученные доходы, также не надо уплачивать налог. При этом физическое лицо должно будет представить в налоговый орган документ, подтверждающий, что он действительно не являлся резидентом Республики Беларусь. Это может быть и справка о постоянном местопребывании в другой стране, и договор на аренду жилья, и контракт с нанимателем и отметки в паспорте о пересечении границ, и другие документы.
Вопрос. Сейчас много специалистов в сфере IT технологий уехали в Грузию и другие страны, там зарегистрировались в качестве предпринимателей, там же получают доходы и уплачивают налоги, но живут в основном в Белоруссии. Им надо подавать декларацию и уплачивать налог?
Калеев Д.М. Если эта категория граждан находится на территории Республики Беларусь дня и более, то они считаются нашими резидентами и им надо подать декларацию и уплатить подоходный налог в нашей стране, руководствуясь соглашением, несмотря на то, что они в Грузии зарегистрированы в качестве ИП. И если они уплачивали подоходный налог, то при наличии представленных заверенных компетентным органом документов, уплаченный налог примут к зачету.
Но если же, они в Грузии или другой стране применяли особый режим налогообложения, то есть вместо подоходного налога уплачивали какой - то другой налог, то к зачету этот налог мы не примем. В соответствии с соглашением к зачету принимается только подоходный налог, уплаченный в другом государстве, в том числе и в Грузии.
А вот, если они будут там постоянно проживать, то есть находится более дней в году, то им не надо ни декларацию подавать, ни уплачивать налог.
Вопрос. А если физическое лицо находится в Республике Беларусь и получает на постоянной основе доход от иностранных форекс-компаний, облагаются ли такие доходы подоходным налогом и надо ли подавать декларацию?
Калеев Д.М. Если это физическое лицо является нашим резидентом, то при получении доходов от иностранных форекс – компаний, а это доход из-за границы, ему надо подать декларацию и уплатить подоходный налог.
Вопрос: Слышала, что наши граждане выигрывают в игровых заведениях немалые деньги, причем, как в наших казино, так и в интернете от зарубежных компаний. Эти выигрыши надо декларировать?
Калеев Д.М.: Здесь необходимо разграничить выигрыши, полученные в игровых заведениях Республики Беларусь, и полученные из – за пределов. Так вот, если выигрыши получены в наших казино, то налоги удерживает наша организация в размере 4 процентов и декларацию физическому лицу в налоговый орган подавать не надо.
А вот если выигрыши получены из-за границы от иностранных организаций, то по таким доходам нужно обязательно подать декларацию и уплатить налог.
Вопрос: А если получен доход, например, подарена квартира, или денежные средства в значительных размерах от близких родственников: матери или отца, сестры, надо ли представлять в налоговый орган декларацию, или каким либо образом информировать об этом налоговый орган.
Калеев Д.М.: Подарки, полученные от близких родственников не зависимо от их размеров, в соответствии с законодательством не признаются объектом налогообложения подоходным налогом, и соответственно по таким доходам не надо подавать декларацию. Информирование о таких ситуациях также не предусмотрено законодательством. Однако бывают ситуации, когда дети присылают своим родителям денежные средства из-за границы. У них разные фамилии и установить, что они близкие родственники не представляется возможным. В таком случае налоговый орган может спросить у физического лица, за что ему поступили деньги и попросить представить документы, подтверждающие близкое родство. Если родство подтвердится документально, то декларацию представлять не надо.
Бывают ситуации, когда денежные средства присылают из – за границы не близкие родственники: тети, дяди, двоюродные сестры и так далее. В этом случае декларацию представить надо, а налог будет исчислен с суммы превышения необлагаемой суммы, напомню, в году это рублей.
Вопрос: Скажите, а если у человека нет места основной работы, и его источник дохода – работа с иностранной организацией по договору. Его семья как нуждающаяся построила дом. Можно ли ему получить льготы по подоходному налогу и как это сделать.
Калеев Д.М.: Да, у такого гражданина есть право на получение вычета по подоходному налогу, только его представят не по месту основной работы, а налоговый орган по окончании года. Для этого гражданину нужно представить в налоговый орган декларацию и документы, подтверждающие право на вычет (решение исполкома о том, что является нуждающимся, договор с застройщиком, если такой есть, документы, подтверждающие произведенные расходы и другие).
Вопрос: Напомните нашим гражданам, в какие сроки необходимо представить декларацию и уплатить подоходный налог?
Калеев Д.М.: По доходам, полученным в году, декларацию нужно представить в срок не позднее 31 марта года, а уплатить налог нужно будет не позднее 1 июня года.
Вне зависимости от суммы полученного дохода применяется общепринятая ставка подоходного налога в размере 13 процентов.
Вопрос: А ответственность за неподачу декларации и неуплату налога есть?
Калеев Д.М.: За непредставление в срок декларации Кодексом об административной ответственности к физическим лицам предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 0,5 до 10 базовых величин в зависимости от периода просрочки подачи декларации. Базовая величина – 37 рублей.
За неуплату налога также предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 15 процентов от неуплаченной суммы. Если же физическое лицо умышленно не уплачивает налог, то размер штрафа составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин, а это рублей.
Также нами будут проводиться мероприятия по взысканию налога, это еще и госпошлина, и пеня.
Поэтому нужно ответственно относиться к этим вопросам. Вовремя подавать декларации и уплачивать налоги. Этим самым сэкономите свои деньги и время.
Вопрос: А как физическому лицу узнать, сколько нужно уплатить налога? Или самому нужно посчитать?
КалеевД.М.: Исчислит налог налоговый орган и обязательно направит физическому лицу извещение до 30 апреля года или по почте, или в личный кабинет, или вручит лично.
Но физическое лицо, располагая сведениями о полученном доходе, может заранее самостоятельно рассчитать сумму налога, умножив сумму дохода на 13 процентов.
Вопрос: Каким образом можно представить декларацию?
КалеевД.М.: Самый удобный и быстрый способ представить налоговую декларацию - это с использованием личного кабинета плательщика. Более 98 процентов физических лиц в году выбрали именно этот способ подачи декларации. Дистанционное общение с налоговым органом экономит и время, и упрощает процедуру подачи декларации. В личном кабинете декларация практически заполнена, нужно только проверить сведения о доходах, и если есть неточности, то исправить их. Для этого нужно воспользоваться услугой «предварительное декларирование». Можно и самостоятельно заполнить декларацию, не выбирая этот функционал.
Также через Личный кабинет можно и уплатить налоги, если плательщик является клиентом таких банков, как «Беларусбанк», «Белгазпромбанк», «Альфа-Банк», «Белинвестбанк», «Приорбанк», «Технобанк», «Белагропромбанк».
Вопрос: Но возможность представить декларацию лично в этом году осталась, или можно только электронным способом через личный кабинет?
Калеев Д.М.: Да, конечно. Физическое лицо может по прежнему самостоятельно прийти в инспекцию и представить декларацию. Причем декларацию можно представить в любой налоговый орган, независимо от места его проживания-регистрации, то есть действует так называемый экстерриториальный принцип. А налоговый орган в последствии уже самостоятельно направит декларацию по месту регистрации гражданина. Декларацию можно также направить по почте.
Вопрос: А если физическое лицо находится за границей, и у него нет «Личного кабинета», приехать в страну до 31 марта нет физической возможности. Подскажите, как быть в этой ситуации?
Калеев Д.М.: В такой ситуации можно предложить физическому лицу зарегистрировать личный кабинет дистанционно, без посещения налогового органа. Порядок регистрации подробно изложен на сайте МНС.
Можно направить декларацию по почте.
Также есть возможность представить декларацию через доверенное лицо в любой налоговый органа, но доверенность должна быть оформлена нотариально и в ней должно быть прописано право на представление интересов в налоговых органах.
Вопрос. С этого года введен налог на профессиональный доход. Будет ли это альтернатива декларированию?
Калеев Д.М. Да, действительно, с этого года введен новый специальный режим налогообложения - налог на профессиональный доход. Для простоты восприятия в дальнейшем буду называть его НПД. Этот режим могут применять только физические лица и исключительно на добровольной основе по видам деятельности, установленным постановлением Совета Министров от 8 декабря года №
Кроме того, статьей 7 Закона от 30 декабря прошлого года определена деятельность, при осуществлении которой физические лица также могут применять НПД, но при определенных условиях.
Эта деятельность должна осуществляться самостоятельно, вне места нахождения заказчика, заказчик не должен выступать в роли нанимателя, для оказания услуг и получения их результатов используется сеть Интернет. То есть речь идет об оказании услуг исключительно в дистанционной форме через интернет.
Поэтому, если говорить о деятельности в сфере IT технологий, тех же программистах, которые работают с иностранной организацией и получают задания через интернет, направляют результаты работы через интернет, также получают деньги за выполненную работу на карточку или счет в банке, могут по желанию, вместо декларирования доходов применять НПД.
В отличии от декларирования при переходе на НПД налог нужно будет уплачивать не раз в год, а ежемесячно, не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшем в котором получен доход, на основании уведомления налогового органа. Общение с налоговой инспекцией будет происходить дистанционно.
Но это только по доходам, полученным с того момента, когда физическое лицо станет плательщиком НПД, а это с года. По доходам за год этой категории физических лиц необходимо в обязательном порядке подать декларацию.
Но не по всем доходам, которые подлежат обязательному декларированию, можно применять НПД. Этот режим предусмотрен только для определенных видов деятельности и условий его применения.
Такие доходы, о которых я раннее уже говорил, как продажа квартир, машин, доходов из-за границы в виде подарков не от близких родственников и другие подлежат налогообложению только на основании налоговой декларации.
Онлайн казино Украины работают с соблюдением действующего законодательства, принимая у себя совершеннолетних пользователей. О том, какие налоги платят виртуальные заведения, и нужно ли платить налог на выигрыш игрокам, рассказываем в этом материале.
С момента начала регулирования азартного бизнеса в Украине Рейтинг онлайн казино Украины стал отдавать предпочтение легальным компаниям, а те в свою очередь стали крупными налогоплательщиками. Чтобы пополнить ряди сертифицированных провайдеров, онлайн казино нужно соблюсти ряд правил, среди которых:
По состоянию на март года стоимость пятигодичной лицензии для онлайн казино составляет 39 миллионов гривен. Отметим, что изначально сертификаты продавались значительно дешевле (23,4 млн. грн), но повышенный спрос на лицензирование украинского рынка повлек за собой увеличение цены на разрешение и соответственно увеличение налоговых отчислений в государственный бюджет.
Кроме того, сертифицированные казино платят налоги по законодательству трудоустройства своих сотрудников и утвержденный процент от получаемой прибыли, которую контролируют налоговые органы.
Регулирование азартного бизнеса в Украине коснулось и игроков. Посетители онлайн казино получили возможность пользоваться услугами законных украинских операторов, а не связываться с иностранными компаниями, которые работают в темную и очень часто обманывают своих посетителей.
На клиентов лицензированных казино в Украине также распространяет действие закон по уплате налогов за заработок, полученный на сайтах азартных операторов. На данный момент с участников азартных развлечений вычитывается 19,5% от прибыли, из которых, 1,5% это временный налог на поддержку армии, а 18% обязательный платеж по уплате налоговых сборов.
Но стоит учесть, что речь идет именно о чистой прибыли, которую в отчетный период получил пользователь. Если игра в онлайн казино не приносит клиенту заведения прибыли, он освобождается от налоговых вычетов. Определить необходимость издержек очень просто – сумма проведенных депозитов не должна превышать сумму финансовых выплат с игрового кошелька.
Отметим, что в украинских казино этот подсчет происходит автоматически специальной системой. При выводе средств игрок видит, какую сумму он может получить без уплаты налогов.
Конечно, выигрыши в лотерею, получение ценного приза или джекпот в азартные игры в Интернете также связаны с налогами. Согласно Закону об азартных играх в РП, ответ на вопрос, законны ли азартные игры в Польше, прост. Если игрок уплатит такие налоги в бюджет Польши, то да – все законно.
Ставка налога на выигрыш в азартную игру в Польше
Хорошая новость состоит в том, что игроки до злотых освобождаются от налога на прибыль. Только превышение этой суммы обязывает их платить 10% налога.
Почему был введен закон об азартных играх?
Hazard 2 – второй Закон об азартных играх был создан, с одной стороны, чтобы уменьшить зависимость от азартных игр. Этот закон регулирует количество игровых автоматов или наземных казино. Благодаря этому в маленьком городе мы не встретим 3 бара рядом, где у каждого есть свой автомат.
Это имеет свои преимущества. Ограничение доступа к азартным играм мешает уязвимым людям стать зависимыми. У них немного мест (и часто вообще нет) в их местности, где они могли бы участвовать в азартной игре.
С другой стороны, к сожалению, этот закон не был столь искренним. Поскольку все автоматы, спортивные пруды, казино и онлайн-казино контролируются государством, именно государство зарабатывает на них деньги. Разрешение внешним компаниям или частным польским инвесторам открывать казино в Польше будет означать, что некоторые игроки будут играть там, не давая польскому государству никакой возможности заработать деньги (кроме налогов, конечно).
Хотя трудно спорить с одной стороной медали — защитой зависимых игроков, — неудивительно, что у этого законопроекта больше врагов, чем поклонников. Трудно хвалить какое-то государство за введение ограничений только потому, что оно становится все богаче финансово.
Что это значит для игроков?
Конечно, многие из них вообще отказались от азартных игр. Ведь если нет уверенности, законны ли азартные игры в Польше, безопаснее было просто отказаться от них. И трудно винить этих игроков в том, что они перестали интересоваться азартными играми и искать легальный доступ к ним.
Остальные, в свою очередь, начали играть только в одном польском казино – которому из-за отсутствия конкуренции не нужно пытаться организовывать привлекательные бонусы или регулярно обновлять новые игры. Затрудняюсь сказать, сколько игроков это полностью неохотило, сколько осталось, а сколько решили сознательно использовать иностранные сайты.
Такие электронные кошельки как Neteller и Skrill не принимают переводы от сторон, внесенных в реестр запрещенных сторон. Для игроков, использующих европейские казино, это означает усложнение и поиск альтернативных решений для снятия выигрышей и внесения депозита. В то же время, как мы отмечали, они не могут использовать переводы из польских банков.
Интересно, что закон об азартных играх был введен в году, но первые легальные игровые автоматы появились лишь в середине года. Это значит, что игроки лишились доступа к легальным автоматам, не давая ничего вместо этого. Так что у игроков было два варианта – ждать, надеясь, что когда-нибудь появятся игры в казино, или играть нелегально.
Однако ситуация на рынке покера не сильно изменилась. Хотя существуют легально организованные небольшие турниры, они имеют огромные ограничения по сумме призов, и обычно призы являются натуральными. Поэтому если у нас есть игроки в Польше, которые хотят играть профессионально и похвастаться высокими выигрышами, они должны ехать за границу и участвовать в турнирах за границей.
Правовая защита игроков от незаконных азартных игр в Интернете
Единственное легальное онлайн-казино в Польше принадлежит государству РП.
Это означает, что участники игр, которые проходят в Польше без соответствующей лицензии или разрешения, подлежат штрафу. Прежде всего, игрок должен вернуть всю выигранную сумму плюс сделанную ставку. Так, например, игрок делает ставку на 50 злотых, выигрывает злотых, поэтому он должен вернуть злотых (согласно статье 89(1)(6) в сочетании с(4)(5) выше).
Это безусловное административное взыскание и в этом случае никто не проверяет, знал ли человек, что он нарушает правильно.
В законе также есть два отдельных положения: ст. Уголовного кодекса, предусматривающей штраф в размере дневных ставок за участие в незаконных азартных играх или ст. § 2 Уголовного кодекса, которая предусматривает такой же размер наказания.
Какая разница? Статья относится к иностранным казино.
Что стоит за загадочными дневными тарифами? Эта сумма составляет до злотых.
Однако Польша не оставляет игроков в стороне и легко сообщает, где они могут играть благодаря Реестру нелегальных сайтов азартных игр в Польше. Большая ответственность возлагается на операторов связи и провайдеров платежных услуг.
Если они не блокируют запрещенные сайты и не производят платежи с них, их могут оштрафовать на сумму до тыс. злотых.
Игроки, делающие ставки в он-лайн казино, физически находясь на территории РП используя при этом программы и серверы, маскирующие свою настоящую точку нахождения или для подмены истинного IP-адреса или MAC-адреса оборудования, с которого выполняется доступ к игровым системам за пределами Польши.
Формально, использование VPN на территории РП не является правонарушением, но использование подобных приемов для участия в азартных играх является частью правонарушения и также подпадает под действие Закона об азартных играх и статей Уголовного кодекса.
Tags: VPNазартные игрыказиноналог на выигрышон-лайнпокерПольша
Физическое лицо–гражданин играло online в казино, находящемся за границей, и получило выигрыш. Деньги были получены через банковский счет в Республике Молдова. Налог у источника не был удержан. Необходимо выяснить, нужно ли гражданину задекларировать соответствующий доход и уплатить подоходный налог. С самого начала следует отметить, что выигрыши, полученные в азартных играх, не являются доходами, которые освобождаются от налогообложения подоходным налогом. Согласно ч. (33) ст. НК, каждый плательщик выигрышей обязан удержать и перечислить в бюджет налог в размере 18 процентов от выигрышей в азартных играх, за исключением выигрышей в лотереях и/или спортивных пари. Соответственно, в случае выигрышей в азартные игры выплачивающие выигрыши удерживают подоходный налог, удержание которого является окончательным. Однако в рассматриваемом случае гражданин получил выигрыш в азартных играх, играя online, и из него не был удержан подоходный налог ни в Республике М
Acest articol este destinat doar pentru utilizatorii abonați. Pentru a vă abona selectați abonamentul
Deja sunt abonat2 MDL
Comandă acum
1 MDL
Comandă acum
MDL
Comandă acum
казино с бесплатным фрибетом Игровой автомат Won Won Rich играть бесплатно ᐈ Игровой Автомат Big Panda Играть Онлайн Бесплатно Amatic™ играть онлайн бесплатно 3 лет Игровой автомат Yamato играть бесплатно рекламе казино vulkan игровые автоматы бесплатно игры онлайн казино на деньги Treasure Island игровой автомат Quickspin казино калигула гта са фото вабанк казино отзывы казино фрэнк синатра slottica казино бездепозитный бонус отзывы мопс казино большое казино монтекарло вкладка с реклама казино вулкан в хроме биткоин казино 999 вулкан россия казино гаминатор игровые автоматы бесплатно лицензионное казино как проверить подлинность CandyLicious игровой автомат Gameplay Interactive Безкоштовний ігровий автомат Just Jewels Deluxe как использовать на 888 poker ставку на казино почему закрывают онлайн казино Игровой автомат Prohibition играть бесплатно