Oyak Bağişa Dayali Emeklilik Sistemi Nedir

Bireysel Emeklilik Nedir?

Bireysel Emeklilik Sistemi, emekliliğiniz için güvenli bir şekilde tasarruf yapmanızı ve bu tasarruflarınızı yatırıma dönüştürmenizi sağlayan özel bir sistemdir. Yatırımlarınızla elde ettiğiniz birikimi emeklilikte ister toplu para, ister emeklilik maaşı olarak almanızı sağlar. Çalışan çalışmayan, genç, yetişkin herkese hitap eden ve bugünkü hayat standardınızı emeklilik döneminizde de sürdürmenizi sağlayan güvenli bir tasarruf ve yatırım aracıdır.

Devlet Katkısı

Devlet katkısı, bireysel emekliliğin teşvik edilmesine yönelik olarak devletin tüm bireysel emeklilik katılımcılarına (İşveren grup emeklilik planına dahil olan katılımcılar hariç) belirli bir oranda yapacağı destek ödemesidir. Bu ödeme, devlet tarafından katılımcıların bireysel emeklilik hesaplarına yatırılmaktadır.

Her TL’ye 30 TL devletten!

Bireysel Emeklilik Sistemi’nde devlet katkısı uygulaması sayesinde, sisteme yatıracağınız her katkı payının %30'u kadar ek bir tutar, sözleşmenize bağlı devlet katkısı hesabınızda biriktirilir.

Devlet Katkısında Üst Sınır Nedir?

Bir takvim yılı içinde ödenen toplam devlet katkısı, ilgili yıl için belirlenen yıllık toplam brüt asgari ücret tutarının %30'unu aşamaz.

Sistemde Kalmak BES Katkısının Tamamını Almanın En Kolay Yolu

Devlet katkısının tamamına hak kazanmak için 10 yıl sistemde kalarak, 56 yaşınızı tamamlamanız gerekir. BES devlet katkısı hak ediş süreleri şöyledir:

• BES'e dahil olup 3 yıl sistemde kalmadan çıkmak isterseniz, devlet katkı payı alamazsınız.
• 3. yılın sonunda devlet katkı payının %15'ini,
• 6. yılın sonunda devlet katkı payının %35'ini,
• yılın sonunda devlet katkı payının %60'ını,
• Emekliliğe hak kazandığınız zaman ise devlet katkısının tamamı alabilirsiniz.

Devlet katkısı uygulaması, 1 Ocak 'te başlamıştır. 1 Ocak 'ten önce BES'te kaldığınız süreye göre kazanabileceğiniz hak edişler ise şöyledir:

• Sistemde 3 yıldan fazla, 6 yıldan az bulunursanız 1 yıl,
• Sistemde 6 yıldan fazla, 10 yıldan az bulunursanız 2 yıl,
• Sistemde 10 yıldan fazla bulunursanız 3 yıl hak ediş süresi eklenir.

Devlet Katkısını Kimler Alabilir?

BES'e dâhil olmak için 18 yaşını doldurmak yeterlidir. Ancak BES katkısından sadece Türkiye Cumhuriyeti vatandaşları ve Mavi Kart sahipleri yararlanabilir. Bunun dışında devlet katkısı alabilmek için başka bir şart aranmaz. Ayrıca eşinizin ya da 18 yaşını doldurmuş olan çocuğunuzun BES hesabı açmasını sağlayabilir, dilerseniz onlar adına katkı payı ödeyebilir ve böylece onların da devlet katkısı avantajı ile birikim yapıp yarınlarını güvenceye almalarına yardımcı olabilirsiniz.

E-Devlet üzerinden '' Bireysel Emeklilik ve Otomatik Katılım Sistemlerinde Devlet Katkısı Sorgulama '' ekranına gidip dilediğiniz zaman, son 2 yıla ait kazandığınız BES devlet katkısı tutarını öğrenebilirsiniz.

Bireysel Emeklilik Sisteminde Kalma Süresi Ne Kadardır?

Emekli olabilmeniz için, sisteme ilk giriş tarihinden itibaren 10 yıl süreyle sistemde kalmanız ve 56 yaşınızı doldurmanız gerekir. Söz konusu şartları sağladıktan sonra sistemde kalıp katkı payı ödemeye devam edebilir ve birikimlerinizin daha da büyümesini sağlayabilirsiniz.

Emekliliğe hak kazanmanız ve bu hakkı kullanmanız durumunda,

• Bireysel emeklilik hesabındaki birikiminiz ve devlet katkısı hesabındaki tutarın bir kısmının veya tamamının defaten ödenmesini talep edebilirsiniz.
• BES’te kalıp birikimlerinizi belirleyeceğiniz geri ödeme planına göre emeklilik şirketinden kısım kısım almayı tercih edebilirsiniz.
• Birikimlerinizin bir kısmı veya tamamı ile yıllık gelir sigortası satın alarak, düzenli gelir elde edebilirsiniz.

İstediğiniz anda birikimlerinizi alarak sistemden ayrılabilirsiniz. Ayrılmanız halinde, emeklilik şirketince tarafınıza yapılacak ödemeler için elde ettiğiniz getiri tutarı üzerinden gelir vergisi (Stopaj) kesintisi yapılır. Stopaj kesintisi oranı;

• Emeklilik hakkı kazananlar ile bu sistemden vefat, maluliyet veya tasfiye gibi zorunlu nedenlerle ayrılanlar için %5,
• 10 yıl süreyle sistemde kalmakla birlikte, sistemden emeklilik hakkı elde etmeden ayrılan katılımcılar için %10,
• 10 yıldan az süreyle sistemde kalarak ayrılan katılımcılar için ise %15’tir.

Farklı Yatırım Araçları / Profesyonel Fon Yönetimi

Bireysel Emeklilik Sistemi’nde, yatırdığınız katkı payları emeklilik yatırım fonlarında değerlendirilir. Emeklilik yatırım fonları, finans piyasalarındaki birçok farklı menkul kıymete yatırım yapan fonlardır. Alanında uzman portföy yönetim şirketleri, bu fonları ihtiyaç ve beklentilerinize en uygun şekilde değerlendirir.
Bireysel Emeklilik Sistemi’ne girerken yaptığınız sözleşme ile birikimlerinizin değerlendirileceği fonları seçebilirsiniz. Böylece hem fonlarınız profesyonel fon yöneticileri tarafından yönetilir hem de yatırdığınız tutarlar cüzi bile olsa, birçok farklı emeklilik fonunda birikim yapabilirsiniz.

Sosyal Güvenlik Kurumunun Destekleyicisi
İster Bağ-Kur, ister Emekli Sandığı, ister SSK’lı olun, çalışma yaşamınız süresince Bireysel Emeklilik Sistemi’nde birikim yapabilirsiniz. Emekli olduğunuzda ise, bu kurumlardan alacağınız gelire ek olarak Bireysel Emeklilik Sistemi’nden alacağınız gelir, size “Kendi ayaklarınız üzerinde duracağınız” uzun ve güzel bir emeklilik yaşamı sağlar.

Yatırım Disiplini
Bireysel Emeklilik Sistemi ile aylık, 3 aylık, 6 aylık ve hatta yıllık olarak yatırdığınız katkı payları, siz emekli olana kadar sizin adınıza birikir. Üstelik mali bir sıkıntı yaşamanız durumunda, durumunuzu dengeye kavuşturana kadar ara verebilir, yatırdığınız katkı payını yeniden belirleyebilir, hatta yatırımlarınızın değerlendirildiği emeklilik şirketini değiştirebilirsiniz.

1. Gelir İdaresi Başkanlığı İzmir Vergi Dairesi Başkanlığı Mükellef Hizmetleri Gelir Vergileri Grup Müdürlüğü’nün 22 Şubat tarihli yazısında da açıkça ortaya konulduğu üzere (detay için tıklayınız) BDEGS’den çıkan iştirakçiler Gelir Vergisi beyannamesini ilgili Vergi Dairelerine bizzat beyan etmek zorundadırlar. İştirakçilere yapılan ödemelerden “vergi” olarak OYAK tarafından bir kesinti yapılması mevcut yasalara ve mevzuata göre mümkün değildir.

Sistemden çıkış hakkını kullanacak iştirakçilere yapılan ödemelerden bağışladıkları miktar karşılığı çıktıktan sonra kalan kısım (nema), Gelir Vergisi Kanunu’nun 75/6 maddesi kapsamında “alacak faizi geliri” olarak değerlendirildiğinden, elde edilen alacak faizi gelirlerinin ödeme tarihi itibariyle varsa iştirakçilerin diğer gelirleri ile birleştirilerek elde edilmiş gelir olarak Gelir Vergisi beyanına konu edilmesi gerekmektedir. Bu kapsamda, ödemesi yılında yapılan iştirakçiler Mart ’de, ödemesi yılında yapılan iştirakçiler Mart ’de bu geliri varsa diğer gelirleri ile birlikte gelir vergisi beyannamesi ile beyan etmelidir. Söz konusu vergi, varsa diğer gelirler ile birlikte kişisel beyana tabi olduğundan değişik şartları haiz olabilecek her iştirakçi tarafından bizzat beyan edilip mevzuata bağlı olarak ödenmesi gerekmektedir. OYAK tarafından stopaj yolu “vergi” olarak bir kesinti yapılması mevcut yasalara ve mevzuata göre mümkün değildir.

2. BDEGS’deki birikimlerin, vergiden muaf Emekli Maaşı Sistemi veya Bireysel Emeklilik Sistemi gibi, başka bir fona aktarılması yasal olarak mümkün değildir.

a) sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu’nun Geçici 1. maddesinde yer alan “Yetkili organlarınca karar alınması kaydıyla, üyelerine veya çalışanlarına emekliliğe yönelik taahhütte bulunan dernek, vakıf, sandık, tüzel kişiliği haiz meslek kuruluşu veya sair ticaret şirketindeki emekliliğe yönelik birikimlerin tarihine kadar (daha sonra tarihine kadar uzatılmıştır) aktarılabileceğine ilişkin” hükmün, özel bir Kanunla kurulmuş ve hükümde adı geçen kuruluşlardan farklı bir idari ve hukuki yapıda bulunan OYAK açısından uygulanabilmesi ve OYAK’ın yetkili organlarınca da bu şekilde karar alınabilmesi mümkün değildir.

b) BDEGS’deki birikimlerin, gelir vergisinden muaf olan Emekli Maaşı Sistemi’ne aktarılması da yasal olarak mümkün değildir. Emekli Maaşı Sistemi sayılı Kanun’un 20 ve maddeleri kapsamında kurulan ve işleyen bir sistemdir. Bu sisteme giriş koşulları Kanun’da açıkça yer almaktadır. BEDGS’den Emekli Maaşı Sistemine doğrudan aktarım yapılması sayılı Kanun’da düzenlenmediğinden böyle bir uygulama mümkün değildir.

3. Bireysel Emeklilik Sisteminin kurulduğu tarihten itibaren en yüksek ve en düşük getiriye sahip olan Bireysel Emeklilik fonları ile OYAK’ın elde ettiği getiriler aşağıdaki grafikte gösterilmektedir. Görüldüğü gibi fonların başlangıç değeri TL olarak alındığında Bireysel Emeklilik Sisteminde en yüksek getiriyi sağlayan fonda bu birikim TL’ye ulaşırken aynı Dönemde OYAK’ın elde ettiği getirilerle bu rakam TL olmuştur.

Bu konuda kaynak ve rakam verilmeden yapılan açıklamalara itibar edilmemesini bir kez daha hatırlatırız.

4. OYAK tarafından üyelerine ödenen yardımlar, mevcut kanunlar çerçevesinde hiçbir vergiye tabi değildir.

sayılı Kanun’un 35,b maddesi gereği OYAK’ın her ne nam altında olursa olsun üyelerine ve kanuni mirasçılarına yapacağı yardımlar Veraset ve İntikal Vergisi ile Gelir Vergisinden muaftır. Bu kapsamda üyelere ödenen emeklilik yardımı, maluliyet yardımı, konut edindirme fonundan yararlananlara ödenen konut edindirme yardımı Gelir Vergisinden ve üyelerin mirasçılarına ödenen ölüm yardımı da Veraset ve İntikal Vergisinden muaftır.

 

Kaynak:

funduszeue.info(bdegs)funduszeue.info

Haber içerisinde geçen "detay"a ait görüntü:




funduszeue.info

Detay'a ait metin:


Kaynak: funduszeue.info
Güncelleme Tarihi:

Tarih 22/02/
Sayı BGİB
Kapsam

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İZMİR VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI

Mükellef Hizmetleri Gelir Vergileri Grup Müdürlüğü

Sayı : BGİB 22/02/ Konu: Alacak faizinin vergilemesi hk.

İlgide kayıtlı özelge talep formunda, 10 yılı aşkın bir süredir üyesi olduğunuz OYAK’ın “Bağışa Dayalı Emekli Geliri Sistemi”ne , , ve tarihlerinde olmak üzere dört ayrı hesapla katıldığınız, söz konusu kurum tarafından tarihinde gerçekleştirilen 51 inci Olağan Genel Kurulda, sistemde yer alan mevcut iştirakçilerle garanti gelirin % 5’e düşürülerek yeni sözleşme imzalanması, yeni şartlarla sözleşme imzalamak istemeyen iştirakçilere sistemden çıkış imkanının sağlanması gibi kararların alındığı belirtilerek, sistemden ayrılmanız durumunda tarafınıza ödenecek rezerv ve neması için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilip verilmeyeceği hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.

Bilindiği üzere, sayılı Gelir Vergisi Kanununun 75 inci maddesinin birinci fıkrasında, sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden müteşekkil sermaye dolayısıyla elde ettiği kar payı, faiz, kira ve benzeri iratların menkul sermaye iradı olduğu hüküm altına alınmıştır.

Anılan maddenin ikinci fıkrasının (6) numaralı bendinde de; “Her nevi alacak faizlerinin (Adi, imtiyazlı, rehinli, senetli alacaklarla carî hesap alacaklarından doğan faizler ve kamu tüzelkişilerince borçlanılan ve senede bağlanmış olan meblağlar için ödenen faizler dahil.)” hükmüne yer verilmek suretiyle alacak faizinin menkul sermaye iradı sayılacağı belirtilmiştir. Ayrıca, aynı Kanunun vergi tevkifatına ilişkin 94 üncü maddesinde, alacak faizlerinden vergi tevkifatı yapılacağına dair bir hükme yer verilmemiştir.

Buna göre, “Bağışa Dayalı Emekli Geliri Sistemi” nden ayrılmanız durumunda, tarafınıza yapılacak rezerv ödemesinin nemalandırılan kısmının, alacak faizi olarak değerlendirilmesi ve söz konusu ödemelerin anılan Kanunun 85 inci ve 86 ncı maddeleri uyarınca tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul sermaye iradları için öngörülen beyan haddini ( yılı için TL) aşması halinde, tamamının yıllık beyanname ile beyan edilmesi gerekmektedir.

Bilgi edinilmesini rica ederim.

(*) Bu Özelge sayılı Vergi Usul Kanununun maddesine dayanılarak verilmiştir.

(**) İnceleme, yargı ya da uzlaşmada olduğu halde bu konuya ilişkin olarak yanlış bilgi verilmiş ise bu özelge geçersizdir.

(***) Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi için gecikme faizi hesaplanmayacaktır.
Kaynak: funduszeue.info Güncelleme Tarihi: