689 Muhasebe Kaydi
MATRAH ARTIRIMI, KASA ve STOK DÜZELTMESİ YAPILMASI DURUMUNDA MUHASEBE KAYDI NASIL OLMALIDIR
1-KURUMLAR VERGİSİ / KDV MATRAH ARTIRIMI:
Örneğin yapmış olduğumuz KDV ve Kurumlar Vergisi Matrah Artırımı sonucunda Tahakkuk eden vergilere ilişkin ödeme tablosu aşağıdaki gibi olsun:
Ödeme Vergi Aslı Katsayı Aylık Taksit
VadesiTutarı (TL)Tutarı (TL)Tutarı (TL)
30/11/ ,00 ,00 ,00
31/01/ ,00 ,00 ,00
31/03/ ,00 ,00 ,00
31/05/ ,00 ,00 ,00
31/07/ ,00 ,00 ,00
30/09/ ,00 ,00 ,00
Toplam ,00 ,00 ,00
Muhasebe Kayıtları:
- 1. Yöntem:
/11/
Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar(-) ,00
Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya ,00
Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğ.Yük.
/11/
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ,00
KKEG Karşılık Hesabı ,00
/11/
Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya ,00
Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğ.Yük.
Bankalar ,00
/01/
Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya ,00
Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğ.Yük.
Bankalar ,00
2. Yöntem:
sayılı Kanun 1 Seri funduszeue.info Genel Tebliğde: ‘’… beyan edilen kasa mevcutları ve ortaklardan net alacak tutarları ile bunlarla ilgili diğer hesaplarda yer alan işlemlerin, dileyen mükelleflerce Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabı yerine bilançonun aktifinde herhangi geçici bir hesapta izlenmesi mümkündür. Söz konusu geçici hesapta izlenen tutarın herhangi bir şekilde kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınamayacağı tabiidir.’’ açıklamasına yer verilmiş ve bununla ilgili olarak verilen Örnek:9 uygulamasında GEÇİCİ HESAP kullanılmıştır.
/11/
Geçici Hesap ,00
Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya ,00
Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğ.Yük.
/11/
Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya ,00
Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğ.Yük.
Bankalar ,00
/11/
Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar(-) ,00
Geçici Hesap ,00
/11/
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ,00
KKEG Karşılık Hesabı ,00
/01/
Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya ,00
Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğ.Yük.
Bankalar ,00
/01/
Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar(-) ,00
Geçici Hesap ,00
/01/
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ,00
KKEG Karşılık Hesabı ,00
2- KASA, ORTAKLAR CARİ HESAPLARI’NI DÜZELTME:
Örneğin; da yapmış olduğumuz Kasa düzeltmesi sonucunda sonucunda itibariyle Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Bulunmayan Kasa Mevcudu beyan tutar ile Tahakkuk eden vergi aşağıdaki gibi olsun:
- İtibariyle Kasada mevcut olmayan Kasa Bakiyesi Tutarı: TL
- Ödenecek Vergi Tutarı: TL
Bu Beyanla ilgili muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde olacaktır.:
___________________________ 01/11/ __________________________
DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. TL
( sayılı Kanun 6/3 md.)
(Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
KASA TL
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR TL
______________________________ / _______________________________
___________________________ 01/11/ __________________________
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN TL
GİDERLER
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN TL
GİDERLER ALACAKLI HESABI
_____________________________ / ________________________________
___________________________ 30/11/ __________________________
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR TL
BANKA TL
______________________________ / _______________________________
2. Yöntem:
___________________________ 01/11/ __________________________
GEÇİCİ HESAP TL
( sayılı Kanun 6/3 md. uyarınca düzeltme hesabı)
DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. TL
(Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
KASA TL
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR TL
______________________________ / _______________________________
___________________________ 01/11/ __________________________
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN TL
GİDERLER
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN TL
GİDERLER ALACAKLI HESABI
_____________________________ / ________________________________
___________________________ 30/11/ __________________________
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR TL
BANKA TL
______________________________ / _______________________________
Not: Kasa hesabının yanında , v.s gibi hesaplarda düzeltme yapılması durumunda da yukarıdaki şekillerde kayıt yapılabilir.
3-Kayıtlarda Olmadığı Halde Stoklarda Bulunan Emtia(Ticari Mal), Demirbaş Ve Makine’nin Kayda Alınmasına İlişkin Beyan Verilmiş Olunması
Örneğin, Kayıtlarda Olmadığı Halde Stoklarda Bulunan Emtia(Ticari Mal), Demirbaş ve Makine’nin Kayda Alınmasına İlişkin da verilen envanter listesi ve hesaplanan vergi aşağıdaki gibi olsun:
Emtia, Makine, Teçhizat ve Demirbaşın | Ödenmesi Gereken KDV (1x3) (4) | ||||||
Cinsi | Vasfı veya Özellikleri (***) | Ölçü Birimi (kg.,lt., adet, m3 vb.) | Miktarı | Toplam Rayiç Bedeli(****) (1) | Tabi Olduğu KDV Oranı (2) | Stok Beyan Oranı (*****) (3) | |
Çimento | Emtia | Adet | %18 | %10 | |||
Beton Harç makinesi | Makine | Adet | 1 | %18 | %10 | ||
Bilgisayar | Demirbaş | Adet | 2 | %18 | %10 | ||
TOPLAM | |||||||
________________________01/11/ ____________________________
TİCARİ MALLAR TL
TESİS MAK. Ve CİH: TL
DEMİRBAŞLAR TL
DİĞER OLAĞANDIŞI funduszeue.info ZAR. TL
(Beton har makinesi ve Bilgisayara ilişkin vergi)
İNDİRİLECEK KDV TL
(çimentonun)
KAYDA ALINAN EMTİA TL
ÖZEL KARŞILIK HESABI
( sayılı Kanunun 6/1 md.)
DEMİRBAŞ MAKİNE VE TEÇHİZAT TL
ÖZEL KARŞILIK HESABI
( sayılı Kanunun 6/1 md.)
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR TL
(Sorumlu sıfatı ile ödenecek KDV)
__________________________ / ______________________________
___________________________ 01/11/ __________________________
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN TL
GİDERLER
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN TL
GİDERLER ALACAKLI HESABI
_____________________________ / ________________________________
___________________________ 30/11/ __________________________
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR TL
BANKA TL
______________________________ / _______________________________
NOT: Burada yer alan hesaplama, kayıt ve muhasebe işlemleri yalnızca fikir vermek amacını taşımakta olup mevzuatın yanılış yorumlanmasından ve yapılan hatalardan şirketimiz sorumlu değildir.
Nolu Kanun, Kasa Ve Ortaklardan Alacaklar Muhasebe Kaydı
Nolu Kanun Af Kapsamında Kasa ve Ortaklardan Alacaklar Muhasebe Kaydı Nasıl Olacak, Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede bulunmayan kasa mevcudu ve ortaklardan alacaklar ile bunlarla ilgili diğer işlemler hakkında BAZI ALACAKLARIN YENİDEN YAPILANDIRILMASI İLE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA İLİŞKİN KANUN tarihinde mecliste kabul edildi. Peki uygulama nasıl olacak,
Bu Yazımızda;
Kasa Mevcudu ve Ortaklardan Alacaklar Dikkat Edilecek Hususlar,
Nolu Kanun, Kasa Ve Ortaklardan Alacaklar Muhasebe Kaydı,
No lu Kanun, Bilançoda Görülmekle Birlikte İşletmede Bulunmayan Kasa Mevcudu ve Ortaklardan Alacakların KKEG Olarak Muhasebe Kaydı,
No lu Kanun, Bilançoda Görülmekle Birlikte İşletmede Bulunmayan Kasa Mevcudu ve Ortaklardan Alacakların Geçici Bir Hesapta İzlenme Muhasebe Kaydı,
Hesaplanan Verginin Ödenmesine İlişkin Muhasebe Kaydı,
Nazım Hesaplara Muhasebe kaydı;
Örnek Uygulama İle anlatıldı.
Kasa Mevcudu ve Ortaklardan Alacaklar Dikkat Edilecek Hususlar
Bilanço esasına göre defter tutan kurumlar vergisi mükellefleri, 31/12/ tarihi itibarıyla düzenledikleri bilançolarında görülmekle birlikte işletmelerinde bulunmayankasa mevcutları ve işletmenin esas faaliyet konusu dışındaki işlemleri dolayısıyla (ödünç verme ve benzer nedenlerle ortaya çıkan) ortaklarından alacaklı bulunduğu tutarlar ile ortaklara borçlu bulunduğu tutarlar arasındaki net alacak tutarları ile bunlarla ilgili diğer hesaplarda yer alan işlemlerini 31/8/ tarihine kadar (bu tarih dâhil) vergi dairelerine beyan etmek suretiyle kayıtlarını düzeltebilirler. Beyan edilen tutarlar üzerinden %3 oranında hesaplanan vergi, beyanname verme süresi içinde ödenir. Ödenen vergiler, gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmez; beyan edilen tutarlar ve ödenen vergiler, kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak kabul edilmez. Beyan edilen tutarlar nedeniyle ilave bir tarhiyat yapılmaz.
Düzenleme Bilanço Esası’na göre defter tutan kurumlar vergisi mükelleflerini kapsamaktadır. Gelir vergisi mükellefleri bu aftan yararlanamayacaklardır.
Sitemizde HESAPLAMALAR bölümünden Kasa ve ortaklardan alacaklar vergi hesaplamalarınızı kolaylıkla yapabilirsiniz.
Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Bulunmayan KASA MEVCUDU VE ORTAKLARDAN (NET) ALACAKLAR İÇİN HESAPLAMA için bu linke tıklayınız
Kasa Ve Ortaklardan Alacaklar, Ödenen Verginin Muhasebe Kaydı
Mükellefler 31/12/ tarihi itibarıyla bilançolarında görülmekle birlikte işletmelerinde bulunmayan kasa mevcutlarını ve/veya ortaktan alacakları tutarlar ile bunlarla ilgili diğer hesaplarda yer alan işlemlerini düzeltmek için beyan etmeleri durumunda, beyan edilen tutarlar üzerinden %3 oranında vergi hesaplayacak ve bu tutarı 31 Ağustos tarihine (bu tarih dahil) kadar ödeyeceklerdir. Anılan vergi tutarı bu süre içerisinde ödenmezse, sayılı Kanun hükümlerine göre gecikme zammıyla birlikte takip edilecektir.
Beyan edilen tutarlar, kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınamayacaktır. Anılan bu tutarlar, beyan edildiği dönemde kanunen kabul edilmeyen gider kaydedilerek işletme kayıtlarından çıkartılabilecektir. Dileyen mükellefler, bu tutarı cari dönemde gider kaydetmek yerine bilançonun aktifinde geçici bir hesapta da izleyebilirler. Söz konusu geçici hesapta izlenen tutarlar daha sonraki hesap dönemlerinde gider kaydedildiği takdirde, anılan dönemde kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınacaktır. Bu kapsamda ödenen vergiler, gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmeyecektir.
Bu kapsamda beyanda bulunan kurumlar vergisi mükelleflerinin bu beyanları nedeniyle yılı geçici vergi beyannamelerinde düzeltme gerektiği takdirde, düzeltme işlemleri 31 Ağustos tarihine kadar yapılacak ve düzeltme işlemleri nedeniyle herhangi bir ceza veya faiz aranmayacaktır.
Örnek Tablo
| 1 Kasa Mevcudu | ,00 |
| 2 Ortaklardan Alacaklar ( funduszeue.info hesap) | ,00 |
| 3 Ortaklardan Alacaklar ( funduszeue.info hesap) | 0,00 |
| 4 Ortaklara Borçlar ( funduszeue.info hesap) | ,00 |
| 5 Ortaklara Borçlar ( funduszeue.info hesap) | 0,00 |
| 6 Ortaklardan Net Alacaklar [(2+3)-(4+5)] | ,00 |
| 7 Varsa Bunlarla İlgili Diğer Hesaplarda Yer Alan İşlemler (*) | 0,00 |
| 8 MATRAH (1+6+7) | ,00 |
| 9 VERGİ ORANI | %3 |
| 10 ÖDENECEK VERGİ (8×9) | ,00 |
İşletmenin esas faaliyet konusu dışındaki işlemleri dolayısıyla (ödünç verme ve benzer nedenlerle ortaya çıkan) ortaklarından alacaklı bulunduğu tutarlar ile ortaklara borçlu bulunduğu tutarlar arasındaki net alacak tutarlarının belirlenmesinde, başka hesaplarda takip edilen tutarlar da dikkate alınarak tek düzen hesap planında yer alan &#; Ortaklardan Alacaklar&#; ve &#; Ortaklardan Alacaklar&#; toplamından &#;Ortaklara Borçlar&#; ve &#; Ortaklara Borçlar&#; toplamının çıkarılması sonucunda kalan net tutar esas alınacaktır. Kasa mevcutları ile ortaklardan net alacak tutarlarıyla ilgili olmakla beraber başka hesaplarda takip edilen tutarların da dikkate alınması mümkündür.
Yukarıdaki örnek tablomuzda yaptığımız hesaplama sonucunda ödenecek vergi TL , tarihine kadar beyan edilmeli ve yine en geç tarihine kadar tek seferde ödenmelidir.
Beyanla ilgili muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde olacaktır.
No lu Kanun, Bilançoda Görülmekle Birlikte İşletmede Bulunmayan Kasa Mevcudu ve Ortaklardan Alacakların KKEG Olarak Muhasebe Kaydı;
___________________________ /__________________________
&#; ORTAKLARA BORÇLAR HS. ,00
&#; DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR.
&#; KASA HS. ,00
&#; ORTAKLARDAN ALACAKLAR HS. ,00
( sayılı Kanun 6/3 madde)
(Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
______________________________ /_____________________________
Hesaplanan Verginin Ödenmesine İlişkin Muhasebe Kaydı;
__________________________ / __________________________
DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR.
( sayılı Kanun 6/3 madde)
(Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
_____________________________ / ______________________________
Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan kasa mevcudu, Ortaklardan Alacaklardan kaynaklanan giderlerin nazım hesaplara (kanunen kabul edilmeyen gider olarak)kaydı;
___________________________ / __________________________
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN funduszeue.info 927
_____________________________ / ________________________________
No lu Kanun, Bilançoda Görülmekle Birlikte İşletmede Bulunmayan Kasa Mevcudu ve Ortaklardan AlacaklarınGeçici Bir Hesapta İzlenmeMuhasebe Kaydı;
sayı kanun 6/3 maddesi kapsamında beyan edilen kasa mevcutları ve ortaklardan net alacak tutarları ile bunlarla ilgili diğer hesaplarda yer alan işlemlerin, dileyen mükelleflerce “ Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar” hesabı yerinebilançonun aktifinde herhangi geçici bir hesapta izlenmesi mümkündür. Söz konusu geçici hesapta izlenen tutarın herhangi bir şekilde kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınamayacaktır.
___________________________/ __________________________
ORTAkLARA BORÇLAR HS. ,00
GEÇİCİ HESAP
KASA HS. ,00
ORTAKLARDAN ALACAKLAR HS. ,00
___________________________ / __________________________
Hesaplanan Verginin Ödenmesine İlişkin Muhasebe Kaydı;
__________________________ / __________________________
DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR.
( sayılı Kanun 6/3 madde)
(Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
__________________________ / __________________________
Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan kasa mevcudu, Ortaklardan Alacaklardan kaynaklanan giderlerin nazım hesaplara (kanunen kabul edilmeyen gider olarak)kaydı;
___________________________ / __________________________
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN funduszeue.info
__________________________ / ________________________________
Kaynak
Kaynak k.
Saygılarımla,
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Seçil TEKİNSAN BULUT
Etiketler:kasa ve ortaklardan alacaklar kasa ve ortaklardan alacaklar muhasebe kaydı
Kanunen kabul edilmeyen giderleri hesap planında hesapta mı yoksa 7’li hesaplarda mı takip etmeliyiz?
Kanunen kabul edilmeyen giderleri hesap planında hesapta mı yoksa 7’li hesaplarda mı takip etmeliyiz?
Şirketlerde araçların köprüden yasak olan geçişlere istinaden karayollarının kestiği köprü geçiş cezalarının firma tarafından yapılan ödemeleri muhasebede hangi hesap altında gösterilmelidir?
1 &#; hesap altında mı KKEG olarak gösterilmelidir?
2 &#; hesap altında mı KKEG olarak gösterilmelidir?
Her iki seçenek de olabilir. Uygulamada genellik ile KKEG’ler hesapta takip edilmektedir.
Kaynak: İsmmmo
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
BENZER İÇERİKLER
Kanunen kabul edilmeyen giderleri hangi hesaplarda takip etmeliyim?
Vergi karşılığı KKEG sonrasındaki tutar üzerinden mi hesaplanacak?
KKEG nedir? (Kanunen kabul edilmeyen giderler)
çamaşır makinesi ses çıkarması topuz modelleri kapalı huawei hoparlör cızırtı hususi otomobil fiat doblo kurbağalıdere parkı ecele sitem melih gokcek jelibon 9 sınıf 2 dönem 2 yazılı almanca 150 rakı fiyatı 2020 parkour 2d en iyi uçlu kalem markası hangisi doğduğun gün ayın görüntüsü hey ram vasundhara das istanbul anadolu 20 icra dairesi iletişim silifke anamur otobüs grinin 50 tonu türkçe altyazılı bir peri masalı 6. bölüm izle sarayönü imsakiye hamile birinin ruyada bebek emzirdigini gormek eşkiya dünyaya hükümdar olmaz 29 bölüm atv emirgan sahili bordo bereli vs sat akbulut inşaat pendik satılık daire atlas park avm mağazalar bursa erenler hava durumu galleria avm kuaför bandırma edirne arası kaç km prof dr ali akyüz kimdir venom zehirli öfke türkçe dublaj izle 2018 indir a101 cafex kahve beyazlatıcı rize 3 asliye hukuk mahkemesi münazara hakkında bilgi 120 milyon doz diyanet mahrem açıklaması honda cr v modifiye aksesuarları ören örtur evleri iyi akşamlar elle abiye ayakkabı ekmek paparası nasıl yapılır tekirdağ çerkezköy 3 zırhlı tugay dört elle sarılmak anlamı sarayhan çiftehan otel bolu ocakbaşı iletişim kumaş ne ile yapışır başak kar maydonoz destesiyem mp3 indir eklips 3 in 1 fırça seti prof cüneyt özek istanbul kütahya yol güzergahı aski memnu soundtrack selçuk psikoloji taban puanları senfonilerle ilahiler adana mut otobüs gülben ergen hürrem rüyada sakız görmek diyanet pupui petek dinçöz mat ruj tenvin harfleri istanbul kocaeli haritası kolay starbucks kurabiyesi 10 sınıf polinom test pdf arçelik tezgah üstü su arıtma cihazı fiyatları şafi mezhebi cuma namazı nasıl kılınır ruhsal bozukluk için dua pvc iç kapı fiyatları işcep kartsız para çekme vga scart çevirici duyarsızlık sözleri samsung whatsapp konuşarak yazma palio şanzıman arızası