Asgari Ücretli Vergi Dilimine Girer Mi

Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığının Gelir Vergisi Genel Tebliği Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girdi.

Tebliğle, Gelir Vergisi Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile getirilen asgari ücretin vergi dışı tutulmasına ilişkin düzenlemenin uygulama esasları belirlenirken, 1 Ocak tarihinden itibaren yürürlüğe giren asgari ücret istisnası uygulamasına yönelik örneklere de yer verildi.

Yapılan düzenlemeye göre, yılı için belirlenen asgari ücret tutarı olan 5 bin 4 liradan sadece sigorta kesintileri yapılacak, gelir vergisi ve damga vergisi kesilmeyecek. Asgari ücretliye net 4 bin ,40 lira ödenecek.

Asgari ücretin üzerinde ücret alanların ise asgari ücrete isabet eden ücretlerinden gelir ve damga vergisi alınmayacak.

Ücret gelirleri asgari ücretin üzerinde olan çalışanların ücretlerinin, asgari ücret matrahı kadarlık kısmı gelir vergisinden istisna edilecek. Yine brüt asgari ücret tutarına isabet eden kısmı da damga vergisinden istisna tutulacak.

Örneğin brüt ücreti 8 bin lira olan bir çalışandan istisna nedeniyle ,01lira gelir vergisi, 37,98 lira damga vergisi alınmayacak.

Ücret ve ücret sayılan ödemeler

Yönetim ve denetim kurulu üyelerine ödenen huzur hakkı, bilirkişilere, resmi arabuluculara, eksperlere, spor hakemlerine, sporculara yapılan ödemeler de istisnadan faydalanabilecek.

İstisna aynı ayda yapılan ücret ve ücret sayılan ödemelerin toplamına bir kez uygulanacak. Maaş ödemesinin yanı sıra aynı dönemde yapılan ve ücret olarak değerlendirilen prim, ikramiye, huzur hakkı, mesai ücreti, döner sermaye ücreti, ek ders ücreti gibi ödemeler de dikkate alınarak istisna uygulanacak. Bu kapsamda, ilgili ayda yapılan ücret ve ücret sayılan ödemelerin toplamına bu istisna bir kez uygulanabilecek.

Birden fazla işverende çalışanlarda istisna en yüksek ücrete uygulanacak. Yıllık beyanname verilmesi gerektiği durumda da istisnadan faydalanılabilecek.

Kısmi zamanlı çalışıp, tam zamanlı çalışmayan örneğin aylık 15 gün çalışan bir çalışana 4 bin ,40 liralık istisna tam olarak uygulanacak.

Teşvik uygulamalarında öncelikle istisna uygulanacak

Serbest Bölgeler Kanunu, Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun kapsamında uygulanan teşviklerde, çalışanların ücretlerine öncelikle istisna uygulanacak ve istisna sonrası kesilen vergi tutarı işveren lehine muhtasar beyannamede tahakkuktan terkin edilecek.

Basit usul mükelleflerin yanında çalışan ve diğer ücretli olarak vergilendirilenler de istisnadan faydalanacak. Taksici, dolmuşçu, terzi, kuaför gibi basit usule tabi mükelleflerin yanında çalışan ve diğer ücretli olarak vergilendirilen çalışanlara uygulanan diğer ücret vergileme usulü kaldırılırken, bu ücretliler de 1 Ocak tarihinden itibaren genel hükümleri tabi olacak.

Bu kapsamda bulunan çalışanlar, artık vergi karnesi almayacak ve karnelerini vergi dairesine ibraz ederek vergilerini tarh ve tahakkuk ettirmeyecek.

Bunlardan asgari ücretli olarak çalışanlar istisna nedeniyle vergi ödemeyecek. Daha yüksek ücret alanlar ise istisnayı aşan ücretlerini yıllık beyanname ile beyan edecekler.

Asgari geçim indirimi uygulanmayacak

Tebliğde, istisnanın kapsamı ve uygulamasına ilişkin detaylı bilgilere yer verilirken, buna göre, asgari ücretin aylık brüt tutarından işçi sosyal güvenlik kurumu primi ve işsizlik sigorta primi düşüldükten sonra kalan tutarına isabet eden ücretleri gelir vergisinden istisna edilirken, istisnayı aşan ücret gelirinin vergilendirilmesinde, hizmet erbabının ilgili aydaki gelirine ilişkin verginin hesaplanacağı gelir dilim tutarları ve oranları, istisna kapsamındaki tutarlar da dikkate alınarak belirlenecek.

İstisna nedeniyle alınmayacak vergi, ilgili ayda aylık asgari ücret üzerinden hesaplanması gereken vergiyi aşmayacak.

Yapılan düzenleme ile 1 Ocak tarihinden itibaren yapılan ücret ödemelerinde asgari geçim indirimi uygulanmayacak.

Asgari ücretle çalışan ve istisna uygulaması nedeniyle vergi ödemeyecek olan hizmet erbabı da dahil olmak üzere vergi indiriminden faydalanmak üzere başvuruda bulunanların engellilik indirimine ilişkin işlemleri önceden olduğu gibi Gelir İdaresi Başkanlığınca değerlendirilerek sonuçlandırılacak. Asgari ücretli olarak çalışan ve bu nedenle ilgili ayda istisna nedeniyle vergi ödemeyecek hizmet erbabı, engellilik indiriminden faydalanamayacak olmakla birlikte onaylanan başvuruları üzerine şartları dahilinde emeklilik başvurularını yapabilecek. Asgari ücretin üzerinde ücret alan ve vergi indirimine hak kazanan hizmet erbabının, gelir vergisi matrahının yeterli olması halinde, hem engellilik indiriminden hem de istisnadan faydalanması mümkün olacak.

Asgari Ücret Tespit Komisyonu, yılında uygulanacak asgari ücreti belirlemek üzere çalışmalara bugün resmen başlıyor. Önceki yıllarda komisyon ikinci ve üçüncü toplantısını TÜRK – İŞ ile Türkiye İşveren Sendikaları Konfederasyonu’nun ev sahipliğinde yaparak dördüncü toplantıda kararını açıklıyordu. Bu yıl toplantılar sadece Çalışma Bakanlığı’nda yapılacak. Komisyonun çalışmalarını gelecek hafta tamamlaması bekleniyor.

Yeni asgari ücret, asgari ücretle çalışanların yanı sıra işçi ve memur tüm çalışanları doğrudan ilgilendiriyor. Sebebi ise bu yıl uygulamaya konulan yeni vergi politikası.

Yıllardır işçi ve işveren sendikalarının talebi olan asgari ücretin vergi dışı bırakılması yılında hayata geçirildi. İşçi ve memur olmak üzere ücret geliri elde eden tüm çalışanların asgari ücrete kadar olan kazançları gelir vergisi ve damga vergisinden istisna edildi. Asgari geçim indirimi (AGİ) uygulaması ile sadece eşi çalışmayan ve 3 çocuklu çalışanlar eylül – ekim ayına kadar asgari ücret için vergi ödemekten kurtulurken, bu yıl evli bekâr, çocuklu çocuksuz ayrımı yapılmaksızın tüm çalışanların asgari ücrete kadar olan kazançları vergi dışı bırakıldı.

Asgari ücret ocak ayında belirlendiği gibi brüt TL, net ,40 TL olarak yıl boyunca sabit kalsaydı AGİ uygulamasına göre bekâr çalışanların yıllık vergi avantajı TL, eşi çalışmayan 3 çocuklu çalışanların yıllık vergi avantajı da TL olacaktı. Asgari ücretin temmuz ayında brüt , net TL’ye çıkartılmasıyla vergi avantajı tüm çalışanlar için TL arttı. Böylece bekâr işçiler bu yıl boyunca TL, eşi çalışmayan 3 çocuklu işçiler de TL vergiyi ödemekten kurtuldular.

YENİ ASGARİ ÜCRET NASIL ETKİLEYECEK?

Asgari ücretin yılında artırılmasıyla ücret ve maaş geliri elde eden tüm çalışanların vergi dışı bırakılacak kazanç tutarı da artacak.

Örneğin, bu yıl brüt ücreti 12 bin lira olan ve yıl boyunca sabit kalan bir kişinin net ücreti ocak ayında TL iken ağustos ayından itibaren liraya geriledi. Bu çalışandan 16 bin lirası gelir vergisi, lirası damga vergisi olmak üzere toplam TL vergi kesildi.

Net asgari ücret liraya çıkarsa brüt asgari ücret de 10 bin lira olacak. Örneğimizdeki kişinin yılında hiç maaş zammı almadığını, vergi dilimlerinin de aynı kaldığını varsayalım. Bu kişinin 10 bin liraya kadar olan kazancından hiç gelir vergisi ve damga vergisi alınmayacak, ücretinin sadece aylık 2 bin liralık kısmı için vergi ödeyecek. Böylece aynı kazanç için TL yerine TL gelir vergisi, TL yerine de TL damga vergisi ödeyecek. Ödediği toplam vergi TL’den TL’ye düşecek.

VERGİDE İNDİRİM YAPILACAK MI?

Geçen yılki asgari ücret görüşmelerine tüm kazançların asgari ücrete kadar kısmının vergi dışı bırakılması damgasını vurdu. Bu yıl asgari ücret görüşmelerinden önce TÜRK – İŞ ile Türkiye İşveren Sendikaları Konfederasyonu (TİSK) Cumhurbaşkanı Recep Tayyip Erdoğan ile Çalışma Bakanlığı ve Maliye Bakanlığına mektup yazarak verginin indirilmesi çağrısı yaptılar. Mektupta, brüt ücreti TL olan bir çalışanın eline ocak ayında net TL geçerken aralık ayında bu rakamın TL’ye düştüğü, nisan ayında ikinci, ağustos ayında ise üçüncü vergi dilimine girdiği belirtildi. Mektupta, gelir vergisi tarifesinin ilk basamağının geçmiş yıllarda olduğu gibi yıllık brüt asgari ücretin belirli bir miktar üzerinde tespit edilmesi, diğer vergi tarifesi oranlarının da ilk dilim baz alınarak çalışanlar lehine güncellenmesi talep edildi. Mektupta ayrıca sendikalı işletmelere pozitif ayrımcılık yapılması istendi. HAK – İŞ de ücretlilerden alınan gelir vergisinin yüzde 10 ile sınırlandırılması çağrısında bulundu.

Son yıllarda ortalama ücretlerdeki artışın asgari ücret artışının altında kalması nedeniyle asgari ücret ortalama ücret haline gelmeye başladı. Asgari ücretin üzerinde ücretle çalışanların alım gücünün artırılabilmesi için çözüm önerileri vergi indiriminde yoğunlaşıyor. Bu yılki asgari ücret görüşmelerinde vergi indirimi talepleri ön planda olacak görünüyor.